DGI intensifica controles sobre gastos deducibles en IRAE: ¿estás en regla?

La DGI no para: segunda ronda de controles sobre gastos en IRAE

Si tenés una empresa o actividad empresarial en Uruguay y liquidás el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), esto te interesa. La Dirección General Impositiva (DGI) está llevando adelante una campaña activa de fiscalización enfocada en los gastos que los contribuyentes declaran para reducir su carga tributaria en el IRAE. Y está yendo en serio.

Lo que comenzó en marzo como una primera ronda de comunicaciones preventivas, hoy ya evolucionó hacia una segunda etapa mucho más concreta: la DGI está contactando nuevamente a quienes no corrigieron las inconsistencias detectadas, e incluso está incorporando agentes de atención personalizada para hacer el seguimiento caso a caso.

¿Qué son las "inconsistencias" que detectó la DGI?

Cuando hablamos de inconsistencias en los gastos del IRAE, nos referimos a situaciones en las que los gastos declarados por una empresa no coinciden con lo que la DGI puede verificar a través de sus propios sistemas y cruzamiento de datos. Algunos ejemplos típicos que suelen generar alertas:

• Gastos declarados que no tienen respaldo documental suficiente (facturas, recibos, contratos).
• Gastos que no cumplen con el principio de necesariedad para generar renta gravada.
• Gastos vinculados a operaciones con proveedores que no tienen actividad real verificable.
• Deducciones que exceden los límites admitidos por la normativa del IRAE.
• Discrepancias entre lo declarado en IRAE y la información reportada por terceros (proveedores, bancos, etc.).

La DGI cruza información de múltiples fuentes, y cada vez lo hace con mayor precisión. Si tus números no cierran con lo que el sistema detecta, es muy probable que ya estés en su radar.

¿Cómo funciona esta nueva etapa de fiscalización?

La DGI está aplicando un modelo escalonado, que va subiendo de intensidad según la respuesta de cada contribuyente:

• Primera etapa (marzo): envío de comunicaciones informativas indicando las inconsistencias detectadas y pidiendo que se consideraran en las próximas declaraciones juradas.
• Segunda etapa (actual): una vez vencidos los plazos de presentación de declaraciones juradas, la DGI evaluó quién corrigió y quién no. A quienes persisten con las inconsistencias, les están llegando nuevas comunicaciones más específicas.
• Próximas etapas: según el nivel de riesgo asignado a cada caso, se irán aplicando acciones más formales, que pueden incluir inspecciones, requerimientos de información y eventual determinación de oficio.

Un elemento nuevo y relevante en esta etapa es la incorporación de los llamados Ejecutivos de Atención Personalizada (EAP). Se trata de funcionarios de la DGI que tienen asignados contribuyentes específicos y los acompañan de forma más directa. No es una figura punitiva en sí misma, pero sí es una señal clara de que la DGI está monitoreando activamente tu situación.

¿A quiénes afecta esto?

Esta campaña está dirigida a contribuyentes que liquidan IRAE, es decir, empresas, sociedades y personas físicas con actividad empresarial que tributan por este impuesto. No aplica a quienes están en el régimen de IRPF como trabajadores independientes o a monotributistas.

Si recibiste una comunicación de la DGI en marzo y no tomaste acciones, o si presentaste tu declaración jurada sin corregir los puntos observados, es muy probable que estés recibiendo (o estés a punto de recibir) este segundo contacto.

¿Qué hacer si recibiste una comunicación de la DGI?

Lo primero y más importante: no ignorarla. La DGI tiene un enfoque preventivo pero escalonado. Cuanto más tiempo pase sin que regularices tu situación, más formal y costoso puede volverse el proceso. Estas son las acciones que recomendamos desde Calculame:

• Revisá en detalle los gastos declarados en tu última liquidación de IRAE. Identificá cuáles podrían estar generando la alerta.
• Verificá que todos los gastos tengan respaldo documental: facturas electrónicas, contratos, remitos, comprobantes de pago.
• Analizá si los gastos cumplen los requisitos legales para ser deducibles: que sean necesarios para obtener renta gravada, que estén debidamente documentados y que correspondan al ejercicio declarado.
• Considerá presentar una declaración rectificativa si identificás errores en lo ya declarado. Hacerlo voluntariamente tiene un costo menor que esperar a una determinación de la DGI.
• Consultá con tu contador antes de responder o actuar. Cada situación es distinta y conviene analizarla con un profesional.

El mensaje de fondo: la DGI está cruzando datos como nunca antes

Esta campaña sobre gastos en IRAE no es un hecho aislado. Forma parte de un modelo más amplio que la DGI está implementando, orientado a gestionar el cumplimiento tributario de forma proactiva, con foco en el riesgo y con herramientas tecnológicas cada vez más potentes.

En Calculame lo vemos en el día a día con nuestros usuarios: la DGI tiene hoy una capacidad de cruzamiento de información muy superior a la de años anteriores. Las facturas electrónicas, los datos bancarios, la información de proveedores y las declaraciones juradas se analizan de forma integrada. Las inconsistencias que antes podían pasar desapercibidas, hoy generan alertas automáticas.

Esto no es para asustarte, sino para que tomes decisiones informadas. El cumplimiento tributario ordenado es la mejor protección frente a este tipo de situaciones.

¿Cómo puede ayudarte Calculame?

Desde Calculame trabajamos para que emprendedores y pequeñas empresas uruguayas tengan su contabilidad y sus obligaciones tributarias siempre al día. Si tenés dudas sobre si tus gastos en IRAE están correctamente declarados, o si recibiste una comunicación de la DGI y no sabés cómo proceder, podemos ayudarte a revisar tu situación y tomar las mejores decisiones.

La clave está en actuar a tiempo, con información clara y el apoyo profesional adecuado.