Cuánto paga una unipersonal por mes en Uruguay en 2026
Depende del régimen. En 2026, un titular sin empleados, sin cónyuge ni hijos y con FONASA por la empresa paga $6.327 por mes en monotributo (una cuota única al BPS, con cobertura de salud), hasta $14.743 en Literal E ($8.833 al BPS más el IVA mínimo de $5.910 o el 3,3 % de sus ingresos del mes) y desde $15.673 más el IVA del mes en IVA general con IRAE ($8.833 al BPS más el pago mínimo de IRAE). Si empezaste desde 2021, en monotributo y en Literal E pagás menos los primeros años.
Resumen: el piso mensual de cada régimen
Titular sin empleados, sin cónyuge ni hijos, con FONASA a través de la empresa, en la categoría mínima del BPS y sin la rebaja de los primeros años. No incluye contador, facturación electrónica ni el IRAE o IRPF final del año.
| Régimen | BPS por mes | DGI por mes | Total mínimo |
|---|---|---|---|
| Monotributo | Una sola cuota: $6.327 con cobertura de salud, $2.637 sin ella | Nada aparte: la cuota sustituye los impuestos nacionales | $6.327 |
| Literal E (IVA mínimo) | $8.833 (menos en los primeros 36 meses si empezaste desde 2021) | Cuota de IVA mínimo de $5.910, o el 3,3 % de los ingresos del mes si es menor | Hasta $14.743 |
| IVA general con IRAE | $8.833 como mínimo | IVA del mes (ventas menos compras) y el pago mínimo de IRAE desde $6.840 | Desde $15.673 más el IVA del mes |
Monotributo: una cuota única al BPS
En el monotributo pagás una sola cuota al BPS que incluye los aportes y los impuestos: no liquidás IVA ni IRAE y no estás obligado a la facturación electrónica. La cuota depende de si elegís cobertura de salud (SNIS) y de tu familia. Si la empresa se inscribió desde el 1/1/2021, los dos primeros años la parte jubilatoria se paga al 25 % y al 50 %; la de salud no se rebaja.
| Situación | Meses 1 a 12 | Meses 13 a 24 | Desde el mes 25 |
|---|---|---|---|
| Sin cobertura de salud (SNIS) | $1.071 | $1.594 | $2.637 |
| Con SNIS, sin cónyuge ni hijos | $4.761 | $5.284 | $6.327 |
| Con SNIS, sin cónyuge, con hijos | $5.430 | $5.953 | $6.996 |
| Con SNIS, con cónyuge, sin hijos | $5.653 | $6.176 | $7.219 |
| Con SNIS, con cónyuge e hijos | $6.322 | $6.845 | $7.888 |
El Monotributo Social MIDES tiene su propia escala, que sube durante tres años: sin SNIS, $659 los primeros 12 meses, $1.320 del mes 13 al 24, $1.979 del 25 al 36 y $2.637 desde el mes 37.
Los topes de 2026 son $1.175.537 de ingresos por año para una unipersonal y $979.614 de activos. Además hay condiciones de actividad: ventas a consumidores finales, un solo puesto o local pequeño y, como máximo, un empleado. Si dejás de cumplir alguna, pasás a Literal E o al régimen general. El detalle está en la guía del monotributo en Uruguay.
Literal E: IVA mínimo a la DGI y aportes al BPS por separado
A la DGI le pagás la cuota del IVA mínimo: $5.910 por mes en 2026. Como desde 2025 todo contribuyente de IVA mínimo factura electrónicamente, cada mes pagás lo que sea menor entre esa cuota y el 3,3 % de tus ingresos del mes. No pagás IRAE ni Impuesto al Patrimonio, y el tope es de 305.000 UI de ingresos por año ($1.959.229 en 2026). Si empezaste actividades desde el 1/1/2021 (o pasaste del monotributo al IVA mínimo), los dos primeros años pagás una parte de la cuota:
| Período | Parte de la cuota | Cuota mensual |
|---|---|---|
| Primeros 12 meses | 25 % | $1.478 |
| Meses 13 a 24 | 50 % | $2.955 |
| Desde el mes 25 | 100 % | $5.910 |
Al BPS le pagás los aportes del titular (tabla más abajo). Para quien empezó desde 2021 en IVA mínimo, el aporte jubilatorio patronal tiene una exoneración gradual durante los primeros 36 meses corridos (art. 229 de la Ley 19.889), que también alcanza al patronal de los empleados y se pierde si pasás al régimen general de IVA. Para un titular sin empleados, sin cónyuge ni hijos y con FONASA por la empresa:
| Período | Exoneración del patronal | Total al BPS por mes |
|---|---|---|
| Meses 1 a 12 | 75 % | $7.689 |
| Meses 13 a 24 | 50 % | $8.070 |
| Meses 25 a 36 | 25 % | $8.451 |
| Desde el mes 37 | Sin exoneración | $8.833 |
Más sobre el régimen en la guía del Literal E.
IVA general: el piso más alto y la parte variable
Al BPS le pagás lo mismo que un titular de Literal E pero sin la exoneración del patronal. A la DGI, todos los meses, el IVA de tus ventas menos el de tus compras (tasa básica 22 %, mínima 10 %). Si tu unipersonal liquida IRAE, además hacés anticipos y un pago mínimo mensual que depende de los ingresos del ejercicio anterior; el primer año se paga el de la escala más baja. Ese pago se descuenta del IRAE del año, pero si el impuesto final da menos, la diferencia no se recupera. Si prestás servicios personales y tributás IRPF, los anticipos y el FONASA se calculan distinto (el FONASA, sobre el 70 % de lo facturado): está en servicios personales.
| Ingresos del ejercicio anterior | Pago mínimo por mes |
|---|---|
| Hasta 457.500 UI | $6.840 |
| Más de 457.500 hasta 915.000 UI | $7.740 |
| Más de 915.000 hasta 1.830.000 UI | $8.460 |
| Más de 1.830.000 hasta 3.660.000 UI | $11.360 |
| Más de 3.660.000 hasta 7.320.000 UI | $15.390 |
| Más de 7.320.000 UI | $19.240 |
Cómo se liquida cada impuesto está en régimen general e IRPF vs IRAE.
Cuánto le pagás al BPS como titular
Fuera del monotributo, el titular aporta sobre una categoría ficta: como mínimo 11 BFC ($20.328 en 2026) si no tiene empleados y 15 BFC ($27.719) si los tiene. Con empleados, aporta sobre lo mayor entre ese mínimo, lo que efectivamente cobra y el sueldo del empleado mejor pago. Sobre esa base paga 15 % de aporte personal, 7,5 % patronal y 0,1 % del Fondo de Reconversión Laboral. La categoría se puede cambiar en enero de cada año. El FONASA se calcula sobre 6,5 BPC según su familia, o es el 8 % de una BPC si ya tiene cobertura por un empleo. Importes sin exoneración (régimen general, o Literal E desde el mes 37):
| Situación del titular | Sin empleados (11 BFC) | Con empleados (mínimo 15 BFC) |
|---|---|---|
| FONASA por la empresa, sin cónyuge ni hijos | $8.833 | $10.504 |
| FONASA por la empresa, con hijos | $9.502 | $11.173 |
| FONASA por la empresa, con cónyuge | $9.725 | $11.396 |
| FONASA por la empresa, con cónyuge e hijos | $10.394 | $12.065 |
| Ya tiene FONASA por un empleo dependiente | $5.143 | $6.814 |
Son los importes de las planillas del BPS con vigencia enero de 2026. Si tenés empleados, a cada sueldo se le suman sus aportes y el seguro obligatorio de accidentes de trabajo. Más detalle en aporte jubilatorio al BPS y aporte FONASA.
Cuatro ejemplos con números de 2026
Titular sin empleados, sin cónyuge ni hijos y con FONASA por la empresa. No incluyen contador ni facturación electrónica.
| Caso | BPS | DGI | Total del mes |
|---|---|---|---|
| Monotributo con salud, más de 2 años de actividad | $6.327 | — | $6.327 |
| Literal E, desde el mes 37, factura $150.000 en el mes | $8.833 | $4.950 (3,3 % de los ingresos) | $13.783 |
| Literal E, empezó en 2026, primer año, factura $200.000 en el mes | $7.689 | $1.478 (25 % de la cuota) | $9.167 |
| IVA general con IRAE, desde el mes 37, ingresos del año anterior bajo 457.500 UI | $8.833 | $6.840 de pago mínimo + IVA del mes | $15.673 + IVA |
Cuándo conviene cambiar de régimen
Cuando te acercás a un tope, cuando tus compras con IVA crecen o cuando empezás a venderle a empresas que necesitan tu factura con IVA. Si además querés separar tu patrimonio del de la empresa o sumar socios, el paso siguiente suele ser una SAS, que tiene un piso fijo más alto: lo sumamos en cuánto cuesta mantener una SAS.
Fuentes oficiales
- BPS — Aportación del monotributo
- BPS — Valores de aportación de Industria y Comercio
- BPS — Tasas de FONASA
- BPS — Valores actuales (BPC y BFC)
- DGI — Cuota del IVA mínimo, valores vigentes
- DGI — Tope de ingresos y activos del monotributo
- IMPO — Ley 19.889, arts. 228 y 229 (gradualidad del Literal E)
- IMPO — Título 4 T.O. 2023, art. 116 (pagos mínimos de IRAE)
Información general con valores vigentes al 6 de noviembre de 2026. Cada caso se confirma con su inscripción en DGI y BPS.
Preguntas frecuentes sobre lo que paga una unipersonal
¿Cuánto paga de BPS una unipersonal en 2026?
Fuera del monotributo, el titular sin empleados aporta sobre 11 BFC: $8.833 por mes con FONASA por la empresa y sin cónyuge ni hijos, hasta $10.394 con cónyuge e hijos, o $5.143 si ya tiene FONASA por un empleo. En Literal E paga menos los primeros 36 meses por la exoneración gradual del aporte patronal.
¿Cuánto se paga en monotributo por mes?
La cuota completa de 2026 es de $2.637 sin cobertura de salud y, con SNIS, de $6.327 sin cónyuge ni hijos a $7.888 con cónyuge e hijos. Si la empresa se inscribió desde 2021, los primeros 12 meses pagás menos (por ejemplo, $4.761 con SNIS y sin familia a cargo) y del mes 13 al 24, $5.284.
¿Cuánto paga a la DGI una unipersonal en Literal E?
La cuota del IVA mínimo: $5.910 por mes en 2026, o el 3,3 % de las ventas del mes si es menor. Los primeros 12 meses paga el 25 % de la cuota ($1.478) y del mes 13 al 24, el 50 % ($2.955). No paga IRAE ni Impuesto al Patrimonio.
¿Cuánto paga una unipersonal con empleados?
La categoría mínima del titular sube de 11 a 15 BFC ($27.719 en 2026): $10.504 por mes con FONASA por la empresa y sin cónyuge ni hijos. A eso se suman el sueldo y los aportes de cada empleado y el seguro obligatorio de accidentes de trabajo.
¿Una unipersonal sin movimiento igual paga?
Sí, mientras esté activa en BPS y DGI: los aportes del titular al BPS, o la cuota del monotributo, se generan aunque no facture. En Literal E con facturación electrónica, el IVA mínimo de un mes sin ingresos es el 3,3 % de cero. Si la actividad se terminó, hay que clausurarla en los dos organismos para que dejen de correr.
¿Es más barato una unipersonal que una SAS?
En costos fijos, sí: la unipersonal puede estar en monotributo o en Literal E y su titular aporta sobre 11 BFC, mientras que el administrador de una SAS aporta como mínimo sobre 15 BFC y la sociedad hace pagos mínimos de IRAE. La SAS, a cambio, separa tu patrimonio del de la empresa y admite socios.