IVA en Uruguay: qué es, tasas, regímenes y declaración jurada
El IVA es el Impuesto al Valor Agregado: grava la venta de bienes, la prestación de servicios y otras operaciones alcanzadas en Uruguay. Lo paga el consumidor final, pero lo recauda y declara ante la DGI la empresa que factura. Acá tenés sus tasas vigentes, qué operaciones quedan fuera del impuesto —incluidas las exportaciones—, la diferencia entre IVA compras e IVA ventas, los regímenes de aportación y cómo se declara ante DGI.
El impuesto al consumo más extendido en Uruguay
El IVA grava la venta de bienes, la prestación de servicios y otras operaciones alcanzadas por la normativa uruguaya. Lo paga el consumidor final, pero lo recauda y declara la empresa que factura.
En la práctica, el análisis central suele estar en la diferencia entre el IVA ventas que cobrás y el IVA compras que pagás.
Tasa básica 22%
La más habitual en bienes y servicios
Tasa mínima 10%
Aplica en casos específicos
Compras vs ventas
Se liquida por diferencia
Declaración jurada
Se presenta según el régimen
Pago mensual o bimestral
Depende de la actividad y el encuadre
Documentación
Facturación correcta para un cálculo prolijo
Tasas del IVA en Uruguay
El impuesto tiene dos tasas: la básica del 22% y la mínima del 10%. Aparte quedan las operaciones exoneradas por ley y las exportaciones de bienes y de los servicios que determina el Poder Ejecutivo, que directamente no están gravadas: el exportador factura sin IVA y además puede deducir el IVA de los bienes y servicios que integran el costo, con devolución del crédito o imputación a otros impuestos.
Tasa básica
La más común en la mayoría de bienes y servicios.
Tasa mínima
Aplicable a ciertos bienes y servicios específicos.
Exoneradas y no gravadas
No es una tercera tasa: las operaciones exoneradas quedan fuera por ley y las exportaciones directamente no están gravadas.
IVA compras vs IVA ventas
La lógica general es simple: cobrás IVA al vender y pagás IVA al comprar. Lo que termina yendo a DGI es la diferencia entre ambos conceptos, siempre según el régimen aplicable.
IVA Ventas
Es el IVA que le facturás a tus clientes cuando vendés un bien o prestás un servicio.
IVA Compras
Es el IVA asociado a compras o gastos vinculados a tu actividad, según las reglas del régimen que te corresponda.
Ejemplo simple
Liquidación IVA
Cómo cambia el IVA según tu actividad
El mismo impuesto no se liquida igual para todos. La forma de calcular IVA puede cambiar bastante según si vendés productos, prestás servicios o trabajás como profesional independiente. Si querés ver el encuadre específico de servicios personales, conviene bajar primero a servicios personales en Uruguay; si querés el mapa fiscal completo del independiente, ahí sí tiene sentido seguir a qué impuestos paga un profesional independiente en Uruguay.
Si vendés productos
Suele importar mucho el IVA compras de mercadería, insumos y gastos asociados a la operativa.
Si prestás servicios
Hay que revisar bien si estás en régimen general o servicios personales para no liquidar mal.
Si sos profesional independiente
El tratamiento del IVA y la relación con IRPF o IRAE puede requerir un análisis más fino.
Regímenes: general, servicios personales, Literal E y monotributo
IVA — Régimen general
- Común en actividades comerciales, industriales o de servicios
- Puede permitir descontar IVA compras
- La presentación y el pago dependen del encuadre frente a DGI
IVA — Servicios personales
- Aplica a muchas actividades profesionales o personales
- El tratamiento del IVA compras cambia respecto al régimen general
- Conviene analizar cada caso para evitar errores de liquidación
El encuadre correcto del IVA cambia según la actividad y puede impactar fuerte en lo que terminás pagando o descontando. Hay además dos regímenes que directamente evitan la liquidación por débitos y créditos: las pequeñas empresas del Literal E (ingresos anuales menores a 305.000 UI) abonan una cuota mensual fija a DGI —$5.910 en 2026; si documentan exclusivamente con facturación electrónica pagan el menor importe entre esa cuota y el 3,3% de las ventas del mes— y no trasladan IVA; y el monotributo, que se paga al BPS, sustituye las contribuciones especiales de seguridad social del titular y todos los impuestos nacionales vigentes, el IVA incluido, salvo los de importación.
Dudas frecuentes sobre IVA
¿Qué es el IVA en Uruguay?
El IVA es el Impuesto al Valor Agregado. Se aplica sobre ventas de bienes, prestación de servicios y otras operaciones alcanzadas, y es administrado por la DGI.
¿Cuáles son las tasas del IVA?
Hay dos tasas: la básica del 22% y la mínima del 10%. Aparte de ellas existen operaciones exoneradas por la normativa y exportaciones que no están gravadas, pero no son una tasa del impuesto.
¿Cómo funciona IVA compras vs IVA ventas?
El IVA ventas es el que cobrás a tus clientes y el IVA compras es el que pagás en gastos o adquisiciones vinculadas a la actividad. Según el régimen, la liquidación surge de comparar ambos conceptos.
¿Se le cobra IVA a un cliente del exterior?
No. Las exportaciones de bienes y las exportaciones de servicios que determina el Poder Ejecutivo no están gravadas por IVA: se factura sin el impuesto. Además, el exportador puede deducir el IVA de los bienes y servicios que integran el costo, y ese crédito se le devuelve o se imputa a otros impuestos.
¿Qué diferencia hay entre régimen general y servicios personales?
El tratamiento del impuesto cambia según la actividad. En muchos casos el régimen general permite descontar IVA compras, mientras que en servicios personales el análisis suele ser distinto.
¿Cuándo se presenta la declaración jurada de IVA?
Depende del tipo de empresa y del encuadre frente a DGI. Algunas actividades presentan y pagan con lógica mensual, otras tienen otra periodicidad según el régimen aplicable.
¿Querés ordenar el IVA de tu empresa?
En Calculame te ayudamos a definir el régimen, liquidar correctamente y presentar la declaración cuando corresponde.