Declaración Jurada IRAE 2026: tasa 25%
Si tu empresa tributa IRAE, pagás 25% sobre la renta neta. Los plazos de DJ dependen si sos NOCEDE o CEDE/Gran Contribuyente. Presentá en abril 2026 (cierre 31/12/2025).
Empresas en régimen general: tasa 25% sobre renta neta
La Declaración Jurada de IRAE es obligatoria para empresas del régimen general que liquidan IRAE. La tasa es del 25% sobre la renta neta (ingresos menos gastos deducibles).
Datos clave 2026
- Tasa IRAE: 25% sobre renta neta
- IRAE ficto 2026: desde 6.840 UI anuales (según facturación)
- DJ anual: abril 2026 (cierre 31/12/2025)
Tasa 25%
Sobre renta neta del ejercicio
DJ abril 2026
Cierre 31/12/2025
IRAE ficto
Desde 6.840 UI anuales
NOCEDE vs CEDE
Diferencias en plazos
IRAE ficto vs real
Métodos de cálculo
Evitar multas
Presentar en plazo
Escala del IRAE ficto 2026 (régimen simplificado)
Los contribuyentes que pueden optar por IRAE ficto tributan un monto anual fijo en UI según la franja de facturación del ejercicio anterior. Todos los valores están en Unidades Indexadas (UI); al valor de la UI al 31/12/2025 (~$6,42) se obtiene el equivalente en pesos.
| Facturación ejercicio (UI) | IRAE ficto anual (UI) |
|---|---|
| Hasta 2.938.706 UI | 6.840 UI |
| 2.938.706 – 5.877.411 UI | 7.740 UI |
| 5.877.411 – 11.754.822 UI | 8.460 UI |
| 11.754.822 – 23.509.644 UI | 11.360 UI |
| 23.509.644 – 47.019.288 UI | 15.390 UI |
| Más de 47.019.288 UI | 19.240 UI |
* El IRAE ficto es un monto anual. Se divide en 12 para obtener el anticipo mensual aproximado. Tope general para optar por IRAE ficto: 4.000.000 UI de facturación anual.
Anticipos vs IRAE anual
Los anticipos pagados durante el año se descuentan del IRAE determinado en la DJ. Si pagaste más anticipos que el IRAE calculado, podés tener saldo a favor.
Cálculo del IRAE: tasa 25% sobre renta neta
Ejemplo: Empresa con cierre 31/12/2025
Datos del ejercicio
Cálculo IRAE
IRAE ficto vs IRAE real: ¿cuál te conviene?
IRAE Ficto (Simplificado)
Método simplificado: se aplica un porcentaje sobre los ingresos del ejercicio según escala de franjas.
- No requiere contabilidad completa
- Se aplica sobre ingresos brutos según franjas
- Ideal para empresas sin muchos gastos documentados
- No permite deducir gastos reales
IRAE Real (Contabilidad completa)
Cálculo sobre resultado imponible: ingresos menos gastos deducibles. Tasa 25% sobre renta neta.
- Requiere contabilidad completa y respaldo documental
- Permite deducir todos los gastos vinculados a la actividad
- Generalmente más conveniente con altos gastos
- Resultado: ingresos - gastos deducibles × 25%
¿Cuál te conviene?
Evaluamos tu caso específico: si tenés muchos gastos deducibles documentados, IRAE real suele ser más conveniente. Si tenés pocos gastos o no querés llevar contabilidad completa, IRAE ficto puede ser la opción.
DJ IRAE: abril 2026 (cierre 31/12/2025)
Las empresas con cierre 31/12/2025 presentan la DJ en abril 2026. Los plazos específicos dependen de si sos NOCEDE o CEDE.
Campaña IRAE 2026 (ejercicio cerrado 31/12/2025)
Presentación en abril 2026 (4 meses después del cierre). Las fechas exactas dependen de tu categoría NOCEDE/CEDE.
NOCEDE
Empresas no clasificadas como CEDE. Presentación según calendario DGI por último dígito RUC.
CEDE / Grandes Contribuyentes
Mayor control y plazos más estrictos. Vencimientos anticipados según clasificación DGI.
Importante: Si no sabés si sos NOCEDE o CEDE, te lo verificamos y te dejamos el calendario definido para evitar multas por presentación fuera de plazo.
¿Qué gastos puedo deducir en IRAE real?
Gastos operativos
Alquileres, servicios, suministros vinculados a la actividad
Sueldos y aportes
Salarios, aportes patronales, aguinaldo, salario vacacional
Costos de mercadería
Costo de ventas, inventario inicial y final
Gastos financieros
Intereses de préstamos para la actividad
Amortizaciones
Depreciación de activo fijo según normativa
Servicios profesionales
Honorarios contadores, abogados, consultores
Requisitos para deducir gastos
Los gastos deben estar vinculados directamente a la actividad, debidamente documentados (facturas, recibos) y ser necesarios para generar renta. Sin respaldo correcto, DGI puede rechazarlos.
Impuestos y declaraciones relacionadas
Qué es IRAE
Guía del impuesto: tasa 25% y quién tributa.
IVA
IVA compras vs ventas y DJ relacionadas.
Impuesto al Patrimonio (IP)
Tasa 1,5% sobre patrimonio neto.
DJ IP Empresas
Declaración jurada de IP para empresas.
BPS
Aporte jubilatorio y obligaciones.
FONASA
Aporte de salud 5% patronal.
DJ IVA
Presentación IVA régimen general.
IRPF
Impuesto a la renta personas físicas.
Dudas comunes sobre la DJ de IRAE
¿Cuál es la tasa del IRAE en 2026?
La tasa del IRAE es del 25% sobre la renta neta del ejercicio. La renta neta se determina restando de los ingresos brutos los gastos deducibles vinculados a la actividad (sueldos, costos, gastos operativos, amortizaciones, etc.).
¿Cuáles son los anticipos mínimos de IRAE para 2026?
El IRAE ficto 2026 va desde 6.840 UI hasta 19.240 UI anuales, según la franja de facturación del ejercicio anterior (expresada en UI). Los anticipos se calculan sobre esa base y se imputan contra el IRAE anual en la DJ.
¿Quiénes deben presentar la Declaración Jurada de IRAE?
Todas las empresas del régimen general que tributan IRAE: sociedades por forma jurídica (SRL, SAS, SA), empresas que liquidan IRAE ficto o real, y servicios personales que optaron por tributar IRAE en lugar de IRPF.
¿Qué diferencia hay entre NOCEDE y CEDE en IRAE?
CEDE (Control Especial de Documentación de Egresos) son empresas con mayor facturación o control especial de DGI, con vencimientos más estrictos. NOCEDE son empresas no clasificadas como CEDE. La diferencia principal está en los plazos de presentación y el nivel de fiscalización.
¿Qué es IRAE ficto y cuándo conviene?
IRAE ficto es un método simplificado donde se aplica un porcentaje sobre ingresos según franjas, sin necesidad de contabilidad completa. Conviene cuando tenés pocos gastos deducibles documentados o querés evitar llevar contabilidad detallada.
¿Qué es IRAE real y qué gastos puedo deducir?
IRAE real calcula el 25% sobre la renta neta (ingresos - gastos deducibles). Podés deducir: sueldos y aportes, costos de mercadería, gastos operativos, alquileres, servicios, amortizaciones, gastos financieros y servicios profesionales, siempre que estén vinculados a la actividad y debidamente documentados.
¿Cuándo se presenta la DJ de IRAE 2026?
Para empresas con cierre 31/12/2025, la DJ se presenta en abril 2026 (4 meses después del cierre). Los plazos específicos dependen de si sos NOCEDE o CEDE según el calendario de DGI.
¿Qué pasa si presento la DJ de IRAE fuera de plazo?
Presentar fuera de plazo genera multas automáticas y recargos por parte de DGI. Es importante verificar tu categoría (NOCEDE/CEDE) y confirmar las fechas exactas de vencimiento para evitar sanciones.
¿Los anticipos de IRAE se descuentan del impuesto anual?
Sí. Los anticipos mínimos que pagaste mensualmente durante el año se imputan contra el IRAE calculado en la DJ. Si pagaste más anticipos que el IRAE determinado, podés tener saldo a favor que se compensa o devuelve.
¿Puedo elegir entre IRAE ficto e IRAE real?
Depende del tipo de empresa. Algunas empresas pueden optar por ficto si no están obligadas a llevar contabilidad completa. Otras deben liquidar por IRAE real. Evaluamos tu caso específico para determinar qué régimen aplica y cuál te conviene más.