Declaración Jurada IRAE 2026: tasa 25%
El IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas) grava la renta neta de las empresas del régimen general. La Declaración Jurada de IRAE es el formulario anual con el que esas empresas liquidan el impuesto ante la DGI, aplicando la tasa del 25% sobre la renta neta.
Si tu empresa tributa IRAE, los plazos de la DJ dependen de si sos NOCEDE o CEDE/Gran Contribuyente. Presentá en abril 2026 (cierre 31/12/2025).
Empresas en régimen general: tasa 25% sobre renta neta
La Declaración Jurada de IRAE es obligatoria para empresas del régimen general que liquidan IRAE. La tasa es del 25% sobre la renta neta (ingresos menos gastos deducibles).
Datos clave 2026
- Tasa IRAE: 25% sobre renta neta
- Pago mínimo mensual IRAE 2026: desde $6.840/mes (según ingresos)
- DJ anual: abril 2026 (cierre 31/12/2025)
Tasa 25%
Sobre renta neta del ejercicio
DJ abril 2026
Cierre 31/12/2025
Pago mínimo mensual
Desde $6.840/mes
NOCEDE vs CEDE
Diferencias en plazos
IRAE ficto vs real
Métodos de cálculo
Evitar multas
Presentar en plazo
Pagos mínimos mensuales de IRAE 2026 (en pesos)
Toda empresa que liquida IRAE debe abonar un pago mínimo mensual, cuyo importe depende de los ingresos del ejercicio anterior (medidos en múltiplos del límite del literal E, 305.000 UI). Los montos están expresados en pesos y son mensuales (Decreto 310/025, ejercicio 2026): cada importe ya es el mínimo de un solo mes.
| Ingresos ejercicio anterior (múltiplos del lit. E) | Pago mínimo mensual ($) |
|---|---|
| Hasta 1,5× lit. E (457.500 UI) | $6.840 |
| 1,5 a 3× (457.500 – 915.000 UI) | $7.740 |
| 3 a 6× (915.000 – 1.830.000 UI) | $8.460 |
| 6 a 12× (1.830.000 – 3.660.000 UI) | $11.360 |
| 12 a 24× (3.660.000 – 7.320.000 UI) | $15.390 |
| Más de 24× (+7.320.000 UI) | $19.240 |
* Son pagos mínimos mensuales de IRAE expresados en pesos (Decreto 310/025, ejercicio 2026). No se dividen en 12: cada importe ya es el mínimo de un mes. Se imputan como anticipo contra el IRAE anual determinado en la DJ.
Anticipos vs IRAE anual
Los anticipos pagados durante el año se descuentan del IRAE determinado en la DJ. Si pagaste más anticipos que el IRAE calculado, podés tener saldo a favor.
Cálculo del IRAE: tasa 25% sobre renta neta
Ejemplo: Empresa con cierre 31/12/2025
Datos del ejercicio
Cálculo IRAE
IRAE ficto vs IRAE real: ¿cuál te conviene?
IRAE Ficto (Simplificado)
Régimen para quienes no están obligados a llevar contabilidad suficiente —la obligación nace cuando los ingresos del ejercicio anterior superan 4.000.000 UI (art. 168 Dec. 150/007)—. Se determina una renta ficta como porcentaje de los ingresos y sobre ella se aplica la tasa IRAE del 25%. El art. 64 del Dec. 150/007 tiene tres escalas: las empresas que combinan capital y trabajo aplican una escala escalonada (12% hasta 1.000.000 UI, 14% de 1 a 2 millones, 48% de 2 a 3 millones y 60% en adelante); los servicios personales que optan por IRAE aplican el porcentaje del tramo sobre el total (48% hasta 2.000.000 UI, 60% de 2 a 3 millones y 72% en adelante), o sea 48% × 25% = 12% efectivo sobre lo facturado; y las rentas puras de capital, 48%.
- No requiere contabilidad completa
- Renta ficta por tramos: 12% / 14% / 48% / 60% para empresas (capital y trabajo); 48% / 60% / 72% para servicios personales
- Ideal para empresas sin muchos gastos documentados
- No permite deducir gastos reales
IRAE Real (Contabilidad completa)
Cálculo sobre resultado imponible: ingresos menos gastos deducibles. Tasa 25% sobre renta neta.
- Requiere contabilidad completa y respaldo documental
- Permite deducir gastos reales, con la regla candado: devengados, necesarios, documentados y que sean renta gravada para la contraparte
- Generalmente más conveniente con altos gastos
- Resultado: ingresos - gastos deducibles × 25%
¿Cuál te conviene?
Evaluamos tu caso específico: si tenés muchos gastos deducibles documentados, IRAE real suele ser más conveniente. Si tenés pocos gastos o no querés llevar contabilidad completa, IRAE ficto puede ser la opción.
DJ IRAE: abril 2026 (cierre 31/12/2025)
Las empresas con cierre 31/12/2025 presentan la DJ en abril 2026. Los plazos específicos dependen de si sos NOCEDE o CEDE.
Campaña IRAE 2026 (ejercicio cerrado 31/12/2025)
Presentación en abril 2026 (4 meses después del cierre). Las fechas exactas dependen de tu categoría NOCEDE/CEDE.
NOCEDE
Empresas no clasificadas como CEDE. La presentación y el pago no se escalonan por dígito de RUC: el calendario oficial de la DGI fija una fecha única para todos los dígitos. Para el cierre 31/12/2025: 27 de abril de 2026.
CEDE / Grandes Contribuyentes
Mayor control y vencimientos adelantados, también con fecha única para todos los dígitos. Para el cierre 31/12/2025: 23 de abril de 2026 (Res. DGI 956/2026).
Importante: Si no sabés si sos NOCEDE o CEDE, te lo verificamos y te dejamos el calendario definido para evitar multas por presentación fuera de plazo.
¿Qué gastos puedo deducir en IRAE real?
Gastos operativos
Alquileres, servicios, suministros vinculados a la actividad
Sueldos y aportes
Salarios, aportes patronales, aguinaldo, salario vacacional
Costos de mercadería
Costo de ventas, inventario inicial y final
Gastos financieros
Intereses de préstamos para la actividad
Amortizaciones
Depreciación de activo fijo según normativa
Servicios profesionales
Honorarios contadores, abogados, consultores
Requisitos para deducir gastos
Los gastos deben estar vinculados directamente a la actividad, debidamente documentados (facturas, recibos) y ser necesarios para generar renta. Sin respaldo correcto, DGI puede rechazarlos.
Impuestos y declaraciones relacionadas
Qué es IRAE
Guía del impuesto: tasa 25% y quién tributa.
IVA
IVA compras vs ventas y DJ relacionadas.
Impuesto al Patrimonio (IP)
Tasa 1,5% sobre patrimonio neto.
DJ IP Empresas
Declaración jurada de IP para empresas.
BPS
Aporte jubilatorio y obligaciones.
FONASA
Aporte de salud 5% patronal.
DJ IVA
Presentación IVA régimen general.
IRPF
Impuesto a la renta personas físicas.
Régimen general
Empresas que liquidan IRAE, IVA e IP.
IRPF vs IRAE
Cuándo conviene cada régimen de renta.
Dudas comunes sobre la DJ de IRAE
¿Cuál es la tasa del IRAE en 2026?
La tasa del IRAE es del 25% sobre la renta neta del ejercicio. La renta neta se determina restando de los ingresos brutos los gastos deducibles vinculados a la actividad (sueldos, costos, gastos operativos, amortizaciones, etc.).
¿Cuáles son los anticipos mínimos de IRAE para 2026?
Los pagos mínimos mensuales de IRAE 2026 van desde $6.840 hasta $19.240 por mes, según la franja de ingresos del ejercicio anterior (Decreto 310/025). Estos mínimos mensuales se imputan como anticipo contra el IRAE anual determinado en la DJ.
¿Quiénes deben presentar la Declaración Jurada de IRAE?
Todas las empresas del régimen general que tributan IRAE: sociedades por forma jurídica (SRL, SAS, SA), empresas que liquidan IRAE ficto o real, y servicios personales que optaron por tributar IRAE en lugar de IRPF.
¿Qué diferencia hay entre NOCEDE y CEDE en IRAE?
CEDE y NO CEDE son grupos de contribuyentes según el nivel de control de la DGI. Los CEDE tienen mayor control y vencimientos más estrictos; los NOCEDE son las empresas no clasificadas como CEDE. La diferencia principal está en los plazos de presentación y el nivel de fiscalización.
¿Qué es IRAE ficto y cuándo conviene?
IRAE ficto determina una renta ficta como porcentaje de los ingresos y le aplica la tasa IRAE del 25%, sin necesidad de contabilidad completa. Pueden usarlo quienes no están obligados a llevar contabilidad suficiente: la obligación nace cuando los ingresos del ejercicio ANTERIOR superan 4.000.000 UI, así que el ejercicio en que se supera el tope todavía se liquida por ficto. El art. 64 del Dec. 150/007 tiene tres escalas: empresas que combinan capital y trabajo, escalonada por tramo (12% hasta 1.000.000 UI, 14% de 1 a 2 millones, 48% de 2 a 3 millones y 60% en adelante); servicios personales que optan por IRAE, con el porcentaje del tramo aplicado sobre el total (48% hasta 2.000.000 UI, 60% de 2 a 3 millones y 72% en adelante, o sea 12% efectivo sobre lo facturado); y rentas puras de capital, 48%. Conviene cuando tenés pocos gastos deducibles documentados o querés evitar llevar contabilidad detallada.
¿Qué es IRAE real y qué gastos puedo deducir?
IRAE real calcula el 25% sobre la renta neta (ingresos - gastos deducibles). Podés deducir: sueldos y aportes, costos de mercadería, gastos operativos, alquileres, servicios, amortizaciones, gastos financieros y servicios profesionales, siempre que estén vinculados a la actividad y debidamente documentados.
¿Cuándo se presenta la DJ de IRAE 2026?
Para empresas con cierre 31/12/2025, la DJ y el pago del saldo vencen en abril de 2026 (cuarto mes siguiente al cierre): el 23 de abril para CEDE y Grandes Contribuyentes (Res. DGI 956/2026) y el 27 de abril para NO CEDE. La fecha es única para todos los dígitos de RUC: no se escalona.
¿Qué pasa si presento la DJ de IRAE fuera de plazo?
Presentar fuera de plazo genera multas automáticas y recargos por parte de DGI. Es importante verificar tu categoría (NOCEDE/CEDE) y confirmar las fechas exactas de vencimiento para evitar sanciones.
¿Los anticipos de IRAE se descuentan del impuesto anual?
Sí. Los anticipos mínimos que pagaste mensualmente durante el año se imputan contra el IRAE calculado en la DJ. Si pagaste más anticipos que el IRAE determinado, podés tener saldo a favor que se compensa o devuelve.
¿Puedo elegir entre IRAE ficto e IRAE real?
Depende del tipo de empresa. Algunas empresas pueden optar por ficto si no están obligadas a llevar contabilidad completa. Otras deben liquidar por IRAE real. Evaluamos tu caso específico para determinar qué régimen aplica y cuál te conviene más.