Declaración Jurada IRAE 2026: tasa 25%
El IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas) grava la renta neta de las empresas del régimen general. La Declaración Jurada de IRAE es el formulario anual con el que esas empresas liquidan el impuesto ante la DGI, aplicando la tasa del 25% sobre la renta neta.
Si tu empresa tributa IRAE, los plazos de la DJ dependen de si sos NOCEDE o CEDE/Gran Contribuyente. Presentá en abril 2026 (cierre 31/12/2025).
Empresas en régimen general: tasa 25% sobre renta neta
La Declaración Jurada de IRAE es obligatoria para empresas del régimen general que liquidan IRAE. La tasa es del 25% sobre la renta neta (ingresos menos gastos deducibles).
Datos clave 2026
- Tasa IRAE: 25% sobre renta neta
- Pago mínimo mensual IRAE 2026: desde $6.840/mes (según ingresos)
- DJ anual: abril 2026 (cierre 31/12/2025)
Tasa 25%
Sobre renta neta del ejercicio
DJ abril 2026
Cierre 31/12/2025
Pago mínimo mensual
Desde $6.840/mes
NOCEDE vs CEDE
Diferencias en plazos
IRAE ficto vs real
Métodos de cálculo
Evitar multas
Presentar en plazo
Pagos mínimos mensuales de IRAE 2026 (en pesos)
Toda empresa que liquida IRAE debe abonar un pago mínimo mensual, cuyo importe depende de los ingresos del ejercicio anterior (medidos en múltiplos del límite del literal E, 305.000 UI). Los montos están expresados en pesos y son mensuales (Decreto 310/025, ejercicio 2026): cada importe ya es el mínimo de un solo mes.
| Ingresos ejercicio anterior (múltiplos del lit. E) | Pago mínimo mensual ($) |
|---|---|
| Hasta 1,5× lit. E (457.500 UI) | $6.840 |
| 1,5 a 3× (457.500 – 915.000 UI) | $7.740 |
| 3 a 6× (915.000 – 1.830.000 UI) | $8.460 |
| 6 a 12× (1.830.000 – 3.660.000 UI) | $11.360 |
| 12 a 24× (3.660.000 – 7.320.000 UI) | $15.390 |
| Más de 24× (+7.320.000 UI) | $19.240 |
* Son pagos mínimos mensuales de IRAE expresados en pesos (Decreto 310/025, ejercicio 2026). No se dividen en 12: cada importe ya es el mínimo de un mes. Se imputan como anticipo contra el IRAE anual determinado en la DJ.
Anticipos vs IRAE anual
Los anticipos pagados durante el año se descuentan del IRAE determinado en la DJ. Si pagaste más anticipos que el IRAE calculado, podés tener saldo a favor.
Cálculo del IRAE: tasa 25% sobre renta neta
Ejemplo: Empresa con cierre 31/12/2025
Datos del ejercicio
Cálculo IRAE
IRAE ficto vs IRAE real: ¿cuál te conviene?
IRAE ficto (simplificado)
Régimen para quienes no están obligados a llevar contabilidad suficiente —la obligación nace cuando los ingresos del ejercicio anterior superan 4.000.000 UI (art. 168 Dec. 150/007)—. Se determina una renta ficta como porcentaje de los ingresos y sobre ella se aplica la tasa IRAE del 25%. El art. 64 del Dec. 150/007 tiene tres escalas: las empresas que combinan capital y trabajo aplican una escala escalonada (12% hasta 1.000.000 UI, 14% de 1 a 2 millones, 48% de 2 a 3 millones y 60% en adelante); los servicios personales que optan por IRAE aplican el porcentaje del tramo sobre el total (48% hasta 2.000.000 UI, 60% de 2 a 3 millones y 72% en adelante), o sea 48% × 25% = 12% efectivo sobre lo facturado; y las rentas puras de capital, 48%.
- No requiere contabilidad completa
- Renta ficta por tramos: 12% / 14% / 48% / 60% para empresas (capital y trabajo); 48% / 60% / 72% para servicios personales
- Ideal para empresas sin muchos gastos documentados
- No permite deducir gastos reales
IRAE real (contabilidad completa)
Cálculo sobre resultado imponible: ingresos menos gastos deducibles. Tasa 25% sobre renta neta.
- Requiere contabilidad completa y respaldo documental
- Permite deducir gastos reales, con la regla candado: devengados, necesarios, documentados y que sean renta gravada para la contraparte
- Generalmente más conveniente con altos gastos
- Resultado: ingresos - gastos deducibles × 25%
¿Cuál te conviene?
Evaluamos tu caso específico: si tenés muchos gastos deducibles documentados, IRAE real suele ser más conveniente. Si tenés pocos gastos o no querés llevar contabilidad completa, IRAE ficto puede ser la opción.
DJ IRAE: abril 2026 (cierre 31/12/2025)
Las empresas con cierre 31/12/2025 presentan la DJ en abril 2026. Los plazos específicos dependen de si sos NOCEDE o CEDE.
Campaña IRAE 2026 (ejercicio cerrado 31/12/2025)
Presentación en abril 2026 (4 meses después del cierre). Las fechas exactas dependen de tu categoría NOCEDE/CEDE.
NOCEDE
Empresas no clasificadas como CEDE. La presentación y el pago no se escalonan por dígito de RUC: el calendario oficial de la DGI fija una fecha única para todos los dígitos. Para el cierre 31/12/2025: 27 de abril de 2026.
CEDE / Grandes Contribuyentes
Mayor control y vencimientos adelantados, también con fecha única para todos los dígitos. Para el cierre 31/12/2025: 23 de abril de 2026 (Res. DGI 956/2026).
Importante: Si no sabés si sos NOCEDE o CEDE, te lo verificamos y te dejamos el calendario definido para evitar multas por presentación fuera de plazo.
¿Qué gastos puedo deducir en IRAE real?
Gastos operativos
Alquileres, servicios, suministros vinculados a la actividad
Sueldos y aportes
Salarios, aportes patronales, aguinaldo, salario vacacional
Costos de mercadería
Costo de ventas, inventario inicial y final
Gastos financieros
Intereses de préstamos para la actividad
Amortizaciones
Depreciación de activo fijo según normativa
Servicios profesionales
Honorarios contadores, abogados, consultores
Requisitos para deducir gastos
Los gastos deben estar vinculados directamente a la actividad, debidamente documentados (facturas, recibos) y ser necesarios para generar renta. Sin respaldo correcto, DGI puede rechazarlos.
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