Comercio, servicios y actividades comerciales

Contador para negocios y comercio en Uruguay

En Uruguay, un negocio o comercio se constituye como unipersonal o como sociedad (SAS, SRL, SA), y según la estructura tributa IRPF o IRAE, además de IVA y aportes. El Literal E no es una forma jurídica sino un régimen: cualquiera de esas formas puede ampararse a él si sus ingresos anuales no superan las 305.000 UI y su actividad combina capital y trabajo —el servicio personal puro queda fuera—. Amparado al Literal E se está exonerado de IRAE y el IVA se sustituye por una cuota mensual fija. Si tenés un negocio, una actividad comercial o prestás servicios, te ayudamos a definir la mejor estructura y a ordenar la parte contable y tributaria de tu empresa.

Comercio y serviciosLiteral EIRPF o IRAEGastos deducibles

Tipos de actividades que asesoramos

Comercio minorista

Consultoría y servicios

Representación comercial

Marketing y publicidad

Distribución

Otros negocios y actividades comerciales

Estructuras y regímenes que solemos evaluar

Unipersonal

Suele servir para actividades individuales o más simples
Puede tributar IRPF según corresponda
Tiene una administración más liviana
Deduce gastos reales solo si liquida IRAE por contabilidad suficiente
No separa patrimonio personal y comercial

SAS

Puede convenir para negocios con socios o estructura mayor
Tributa IRAE y requiere más formalidad
Ayuda a separar patrimonio personal y comercial
Permite ordenar mejor crecimiento y contratación
Suele ser útil cuando el negocio ya tiene escala

Literal E (régimen tributario)

No es una estructura: es un régimen al que puede ampararse una unipersonal o una sociedad
Exige ingresos anuales de hasta 305.000 UI y actividad que combine capital y trabajo
Queda fuera el servicio personal puro (profesionales y prestadores de servicios)
Exonera de IRAE y sustituye el IVA por una cuota mensual fija
No deduce gastos ni permite recuperar el IVA de las compras

Qué solemos revisar en negocios y comercio

Impuestos

IRPF, IRAE, IVA y otros impuestos aplicables según actividad.

Estructura

Unipersonal o sociedad, y si la actividad encuadra, el régimen Literal E.

Gastos y orden

Qué gastos se deducen en tu régimen, facturación y administración mensual.

Si querés comparar regímenes simplificados, también puede servirte revisar Literal E pequeña empresa y régimen simplificado monotributo.

Preguntas frecuentes

Negocios y comercio: dudas frecuentes

¿Cómo sé si me conviene unipersonal o SAS, y si puedo estar en Literal E?

Son dos decisiones distintas. La forma jurídica —unipersonal o sociedad— depende de si trabajás solo o con socios, de la necesidad de separar patrimonio y de la escala. El Literal E es un régimen aparte: cualquiera de esas formas puede ampararse a él si sus ingresos anuales no superan las 305.000 UI y la actividad combina capital y trabajo. Sirve para etapas iniciales, pero cuando el negocio crece hay que revisar el encuadre para no quedar mal ubicado.

¿Qué impuestos suele pagar un negocio en Uruguay?

Puede haber distintas combinaciones según la estructura y la actividad: IRPF, IRAE, IVA y otros impuestos o aportes asociados. Por eso conviene revisar cada caso antes de abrir el negocio o cambiar de régimen.

¿Literal E sirve para cualquier comercio?

No. Alcanza a cualquier forma jurídica —unipersonal, sociedad de hecho, SRL, SA— pero exige dos condiciones: ingresos anuales de hasta 305.000 UI y una actividad que requiera la utilización conjunta de capital y trabajo. El servicio personal puro, como una consultoría profesional, no encuadra. Antes de elegirlo conviene revisar facturación, proyección y operativa para no tener que cambiar de régimen enseguida.

¿Qué gastos puede deducir un negocio o comercio?

Depende del régimen. Alquiler, mercadería, insumos, servicios, software, internet, telefonía, equipamiento, honorarios y publicidad se deducen como gasto real solo si liquidás IRAE por contabilidad suficiente. En el IRAE ficto la renta se determina como un porcentaje de los ingresos y no se computan gastos; en Literal E no se deducen gastos ni se recupera el IVA de las compras; y en IRPF de servicios personales rige una deducción ficta del 30% de los ingresos. Los gastos personales o mixtos requieren más cuidado.

¿Calculame puede llevar la administración mensual del negocio?

Sí. Podemos ayudarte con estructura fiscal, impuestos, facturación, gastos deducibles, vencimientos y orden administrativo para que el negocio funcione con más control y menos improvisación.

¿Querés ordenar la contabilidad de tu negocio?

Te ayudamos con estructura fiscal, impuestos, facturación y administración mensual.