El impuesto que grava el patrimonio a una fecha determinada
El Impuesto al Patrimonio grava determinados activos de personas físicas y empresas en Uruguay. La lógica central no es lo que ganaste durante el año, sino la “foto” de tu patrimonio a una fecha específica.
Para personas físicas, esa foto suele ser el 31 de diciembre. Para empresas, se toma la fecha de cierre de balance.
No todos los activos pagan IP: hay activos gravados y activos exonerados, y la valuación correcta es clave para no calcular mal la base imponible.
Impuesto de DGI
Se liquida sobre patrimonio gravado
Personas físicas
Pueden tener mínimo no imponible
Empresas
Tienen reglas propias de cálculo
Fecha clave
31/12 o cierre de balance
Tasas
Varían según tipo de contribuyente
Activos y pasivos
La base depende de qué se incluye
Cómo se calcula el IP para personas y empresas
Personas físicas
Si el patrimonio gravado supera el mínimo no imponible, se aplican las tasas correspondientes sobre la base que corresponda según normativa vigente.
Mínimo no imponible
Se actualiza periódicamente
Depende del ejercicio y de si se declara como núcleo familiar
- Importa el patrimonio al 31/12
- No todos los activos están alcanzados
- La valuación correcta es clave
Empresas
En empresas suele calcularse sobre el patrimonio fiscal a fecha de cierre, aplicando la tasa correspondiente según el tipo de contribuyente y reglas vigentes.
Fórmula general
Patrimonio fiscal × tasa de IP
- Se toma el cierre de balance
- Puede haber compensaciones según el caso
- La DJ anual es central para liquidarlo bien
Activos gravados y exonerados en el IP
Activos que suelen mirarse como gravados
Activos que pueden estar exonerados
No conviene adivinar: la inclusión o exoneración de un activo cambia el impuesto y puede alterar completamente la base.
Cómo mirar la valuación de inmuebles, vehículos y otros bienes
Uno de los errores más comunes en IP es usar un valor incorrecto. Para este impuesto importan las reglas fiscales de valuación, no necesariamente el precio de mercado ni el valor que pagaste al comprar.
Inmuebles
Se miran con la valuación fiscal aplicable
Vehículos
La forma de valuarlos no es libre
Créditos
Cuentas a cobrar y activos similares
Depósitos
No siempre se tratan igual
Checklist rápido para revisar IP
- Definir si es persona física o empresa
- Identificar la fecha correcta de valuación
- Separar activos gravados y exonerados
- Aplicar la valuación fiscal correcta
- Revisar si se supera el mínimo no imponible
- Preparar la declaración jurada si corresponde
Dudas frecuentes sobre el IP
¿Qué es el Impuesto al Patrimonio en Uruguay?
Es un impuesto administrado por DGI que grava determinados activos de personas físicas y empresas a una fecha de valuación específica.
¿Cuándo se calcula el IP?
Para personas físicas suele tomarse el patrimonio al 31 de diciembre y para empresas la fecha de cierre de balance.
¿Todos los activos pagan IP?
No. Hay activos gravados y activos exonerados. Identificar correctamente cada uno es parte central del cálculo.
¿Cómo se valúan inmuebles y vehículos para el IP?
No se toma cualquier valor. La valuación fiscal aplicable depende del tipo de activo y de las reglas específicas del impuesto.
¿Cuándo corresponde presentar declaración jurada de IP?
Depende del tipo de contribuyente y de si se supera o no el mínimo no imponible o las condiciones exigidas por la normativa vigente.