Crédito fiscal por arrendamiento de terminales POS: nueva prórroga para pequeños contribuyentes

Si sos un emprendedor o pequeño comerciante que alquilá una terminal POS (Point of Sale) para aceptar pagos electrónicos, hay una buena noticia para vos: el Estado uruguayo reconoce un crédito fiscal por ese gasto, y el Decreto 193/023 acaba de extender el plazo para que los contribuyentes más pequeños puedan aprovecharlo con condiciones favorables.

En este artículo te explicamos de qué se trata este beneficio, cómo funciona el crédito fiscal asociado al arrendamiento de terminales de pago electrónico y qué cambia con esta nueva normativa.

¿Qué es el crédito fiscal por terminales POS?

En el marco de la política de inclusión financiera en Uruguay, el Estado impulsó desde hace años beneficios impositivos para que los comercios adopten medios de pago electrónicos. Uno de esos beneficios es el crédito fiscal por el arrendamiento de terminales de procesamiento electrónico de pagos (las clásicas "maquinitas" o terminales POS que ves en los comercios).

Este crédito fue regulado originalmente por los artículos 12 y 13 del Decreto N° 288/012 (de agosto de 2012) y luego reglamentado en su forma de cálculo por el artículo 10 del Decreto N° 200/018. Básicamente, permite a los comercios descontar de sus impuestos una parte del costo que les genera alquilar esos equipos a las empresas de medios de pago.

¿Quiénes son los "contribuyentes de reducida dimensión económica"?

La normativa establece un tratamiento diferenciado para los contribuyentes de reducida dimensión económica, una categoría que agrupa a pequeños comercios y emprendedores con facturación acotada. En Uruguay, esto típicamente incluye a quienes tributan bajo regímenes simplificados o tienen ingresos por debajo de ciertos umbrales definidos por la DGI.

Para este segmento, se había definido un cronograma especial de aplicación del crédito fiscal, reconociendo que su capacidad administrativa y financiera es más limitada que la de las empresas medianas o grandes.

¿Qué cambia con el Decreto 193/023?

El Decreto N° 193/023 modifica el inciso 2° del artículo 10 del Decreto N° 200/018 (que ya había sido modificado por el Decreto N° 206/022 en junio de 2022) con un objetivo muy concreto:

Extender por 2 (dos) años más el cronograma definido para los contribuyentes de reducida dimensión económica a efectos de determinar el crédito fiscal por arrendamiento de terminales de procesamiento electrónico de pagos.

En términos prácticos, esto significa que los pequeños contribuyentes no quedan fuera del beneficio ni se ven obligados a adaptarse a condiciones más exigentes de forma abrupta. La prórroga les da dos años adicionales para seguir calculando el crédito fiscal bajo las reglas que ya venían aplicando.

¿Por qué importa esta prórroga?

Este tipo de extensiones no son menores. Cuando un cronograma vence sin renovación, los contribuyentes pueden quedar en una situación de incertidumbre: ¿siguen aplicando el crédito? ¿bajo qué parámetros? La renovación oportuna evita:

• Errores en la liquidación de impuestos por aplicar criterios desactualizados.
• Pérdida del beneficio por no saber cómo calcularlo en el nuevo marco.
• Consultas y trámites innecesarios ante la DGI para aclarar la situación.

Además, al extenderse el plazo, el Estado reafirma su compromiso con la inclusión financiera y con no desincentivar el uso de medios de pago electrónicos en los comercios más pequeños del país.

¿Cómo se relaciona con la Ley de Inclusión Financiera?

El origen de todo esto está en la Ley N° 19.210 de Inclusión Financiera (2014), que buscó masificar el uso de tarjetas, débito y otros medios electrónicos en Uruguay. Para lograrlo, se establecieron varios incentivos fiscales, entre ellos la posibilidad de que los comercios recuperen parte del costo de aceptar pagos electrónicos vía créditos fiscales.

El arrendamiento de la terminal POS es uno de esos costos. Y este decreto asegura que los emprendedores más pequeños sigan contando con ese alivio fiscal por dos años más.

¿Qué debería hacer si soy un pequeño contribuyente con terminal POS?

• Verificá con tu contador o asesor que estás aplicando correctamente el crédito fiscal en tu liquidación de impuestos.
• Conservá los comprobantes del arrendamiento de la terminal POS, ya que son la documentación respaldatoria del crédito.
• No asumas que el beneficio desapareció solo porque venció un plazo anterior: esta prórroga lo renueva.
• Consultá si calificás como contribuyente de reducida dimensión económica según los criterios vigentes de la DGI.

Texto completo de la consulta

Decreto N° 193/023 — Modificación del art. 10 del Decreto 200/018, relativo a la forma de determinar el crédito fiscal por el arrendamiento de terminales de procesamiento electrónico de pagos

VISTO: el artículo 10 del Decreto N° 200/018, de 2 de julio de 2018, en la redacción dada por el artículo 1° del Decreto N° 206/022, de 29 de junio de 2022;

RESULTANDO: que dicho artículo establece la forma de determinar el crédito fiscal por el arrendamiento de terminales de procesamiento electrónico de pagos a que refieren los artículos 12 y 13 del Decreto N° 288/012, de 29 de agosto de 2012;

CONSIDERANDO: que se entiende conveniente extender nuevamente por 2 (dos) años el cronograma definido para los contribuyentes de reducida dimensión económica;

ATENTO: a lo precedentemente expuesto;

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

DECRETA:

(*) Este artículo dio nueva redacción a: Decreto Nº 200/018 de 02/07/2018, artículo 10 inciso 2°.

Comuníquese y archívese.

LACALLE POU LUIS — AZUCENA ARBELECHE