Pagos mínimos de IRAE 2025: guía completa para emprendedores

¿Qué son los pagos mínimos mensuales de IRAE?

En Calculame sabemos que el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) puede generar dudas, especialmente cuando se trata de los pagos mínimos mensuales. Estos pagos son montos fijos que debés abonar mensualmente a cuenta del IRAE anual, independientemente de si tu empresa tuvo ganancias o pérdidas en el mes.

El objetivo de este sistema es que DGI reciba ingresos constantes durante el año, mientras que vos como contribuyente tenés la ventaja de distribuir tu carga impositiva en cuotas más manejables.

Nuevas franjas para ejercicios cerrados al 31 de agosto de 2025

Para este período fiscal, las franjas de pagos mínimos se actualizaron según la cotización de la Unidad Indexada (UI) vigente al cierre del ejercicio anterior, que fue de $6,3650.

Aquí te mostramos las franjas y montos mensuales que aplicarán:

• Hasta $2.911.988 anuales: $6.550 mensuales
• Entre $2.911.988 y $5.823.975: $7.420 mensuales
• Entre $5.823.975 y $11.647.950: $8.110 mensuales
• Entre $11.647.950 y $23.295.900: $10.890 mensuales
• Entre $23.295.900 y $46.591.800: $14.750 mensuales
• Más de $46.591.800: $18.440 mensuales

¿Cómo saber en qué franja estás?

Para determinar tu franja de pago mínimo, tenés que tomar los ingresos netos de tu empresa del ejercicio anterior (cerrado al 31 de agosto de 2024) y compararlos con estas escalas.

Ejemplo práctico: Si tu empresa facturó $8.000.000 en el ejercicio anterior, te ubicarías en la tercera franja y deberías pagar $8.110 mensuales.

Casos especiales: ejercicios menores a 12 meses

Si tu empresa operó menos de 12 meses en el ejercicio anterior (por ejemplo, si recién empezaste tu actividad), los límites se calculan proporcionalmente al tiempo que estuviste activo.

Ejemplo: Si operaste solo 6 meses, los montos de cada franja se dividen por la mitad para determinar en cuál te ubicás.

¿Cuándo empezás a pagar el nuevo monto?

Según la normativa vigente, el nuevo monto de pago mínimo se aplica desde el mes siguiente al cierre de ejercicio. Si tu ejercicio cierra el 31 de agosto de 2025, comenzarías a pagar el nuevo monto en setiembre de 2025.

Consejos desde Calculame para gestionar tus pagos

Desde nuestra experiencia ayudando a emprendedores uruguayos, te recomendamos:

• Planificar tu flujo de caja: Conocé tu pago mínimo mensual para incluirlo en tu presupuesto
• Revisar tu franja anualmente: Si tus ingresos crecen, tu pago mínimo también puede aumentar
• No descuidar la liquidación anual: Los pagos mínimos son a cuenta del IRAE definitivo
• Mantener registros ordenados: Tus ingresos del ejercicio anterior determinan tu franja actual

Recordá que estos pagos mínimos son obligatorios independientemente de si tenés ganancias o pérdidas en el mes. Si al final del ejercicio tu IRAE definitivo es menor a lo que pagaste mensualmente, tendrás derecho a solicitar la devolución del exceso.