Multas por incumplimiento en el RUT: montos vigentes desde 2021

Si tenés un negocio o emprendimiento en Uruguay, el Registro Único Tributario (RUT) es uno de tus primeros contactos con la DGI. Inscribirse a tiempo y mantener los datos actualizados no es solo una buena práctica: es una obligación formal cuyo incumplimiento tiene consecuencias económicas concretas.

A través de la Resolución DGI N° 2.400/2020, la Dirección General Impositiva fijó los montos de las multas por omisión de deberes formales ante el RUT, vigentes a partir del 1° de enero de 2021. A continuación te explicamos qué implica cada sanción y cómo evitarlas.

¿Qué es el RUT y por qué es obligatorio mantenerlo actualizado?

El Registro Único Tributario es el padrón central de la DGI donde se inscriben todas las personas físicas y jurídicas que realizan actividades gravadas en Uruguay. La inscripción debe realizarse antes de iniciar actividades, y cualquier cambio en los datos registrados debe comunicarse dentro de los plazos reglamentarios.

Esto incluye cambios como:

• Modificación del domicilio fiscal o comercial
• Cambio de actividad económica
• Alta o baja de socios
• Cierre o cese de actividades
• Cualquier otra modificación relevante de la información declarada al inscribirse

El incumplimiento de estos deberes formales constituye contravención según el Código Tributario uruguayo, y la DGI tiene potestad para fijar y aplicar las sanciones correspondientes.

Escala de multas vigentes desde el 1° de enero de 2021

La Resolución N° 2.400/2020 establece la siguiente escala de sanciones:

1. Omisión de inscribirse en el RUT

Si una persona o empresa inicia actividades gravadas sin inscribirse previamente en el RUT, la multa es de $ 850.

2. Omisión de comunicar modificaciones

Si ya estás inscripto pero no actualizás los datos dentro del plazo reglamentario, la multa varía según cuánto tiempo haya pasado desde que venció ese plazo:

• Dentro de los 90 días siguientes: $ 580
• Dentro del año siguiente: $ 2.310
• Más de un año de demora: $ 3.300

Importante para personas físicas y empresas unipersonales: la multa máxima por omisión de comunicar modificaciones es de $ 580, independientemente del tiempo transcurrido.

¿Cuánto cuesta el duplicado de la constancia de inscripción?

La misma resolución fija en $ 580 el valor del duplicado de la constancia de inscripción en el RUT, a partir del 1° de enero de 2021. Este trámite puede ser necesario si extraviaste el comprobante original o necesitás presentarlo ante un tercero.

Implicancias prácticas para emprendedores

Para quienes están dando sus primeros pasos como emprendedores o tienen una empresa en marcha, estas son las principales conclusiones prácticas:

• Inscribite antes de empezar: la multa por no inscribirse es relativamente baja ($ 850), pero el riesgo mayor es operar sin respaldo formal, lo que puede derivar en observaciones más graves.
• Actualizá rápido cualquier cambio: la diferencia entre notificar dentro de los 90 días ($ 580) o después de un año ($ 3.300) es muy significativa. Conviene tener un recordatorio para no olvidarte.
• Unipersonales y personas físicas tienen un tope: si sos monotributista, emprendedor unipersonal o persona física, la multa máxima por no comunicar modificaciones es de $ 580, lo que es un alivio en comparación con las sociedades.
• El duplicado de la constancia tiene costo: si necesitás reimprimirla, prevé el pago de $ 580.

Errores comunes que llevan a estas multas

En la práctica, los incumplimientos más frecuentes ante el RUT suelen deberse a:

• Cambiar de domicilio y no notificarlo a la DGI
• Agregar o quitar rubros de actividad sin actualizar el registro
• Modificar la razón social o datos de socios sin comunicarlo
• Olvidar darse de alta antes de emitir la primera factura
• No tramitar el cese formal al cerrar un negocio

Muchos de estos errores se cometen por desconocimiento o por suponer que "no importa si es un cambio menor". Sin embargo, desde el punto de vista formal, cualquier modificación en la información del RUT debe comunicarse.

Texto completo de la resolución

PODER EJECUTIVO — MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS — DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA

Resolución N° 2.400/2020

Contravención - Incumplimiento de deberes formales ante el Registro Único Tributario (RUT) - Sanciones aplicables - Constancia de inscripción en el RUT - Valor del duplicado - Se fijan montos a partir del 1° de enero de 2021.

Montevideo, 17 de diciembre de 2020

VISTO: lo dispuesto por los artículos 9°, 12°, 13°, 13° bis, 15°, 19°, 31°, 31° bis, 32°, 34° bis, 35°, y 36° del Decreto N° 597/988 de 21 de setiembre de 1988 que establecen la obligación de inscribirse en forma previa a la iniciación de actividades gravadas y de mantener dicha inscripción actualizada, así como la fijación del costo de los duplicados de la constancia de inscripción en el Registro Único Tributario.

RESULTANDO: que la omisión en el cumplimiento de deberes formales constituye contravención, siendo competencia de esta Dirección General determinar las sanciones a aplicar y el monto de las mismas.

CONSIDERANDO: que corresponde se actualicen las multas que se aplican al incumplimiento de deberes formales ante el Registro Único Tributario (RUT), y el costo de los duplicados de la constancia de inscripción.

ATENTO: a lo dispuesto por los artículos 60°, 95° y 99° del Código Tributario;

LA DIRECTORA GENERAL DE RENTAS RESUELVE:

A partir del 1° de enero de 2021, la contravención por omisión de deberes formales se sancionará con multas variables de acuerdo con la siguiente escala:

• Omisión de inscribirse: $ 850.
• Omisión de comunicar al RUT las modificaciones producidas en la información suministrada al inscribirse, cumplido el plazo reglamentario:
  • Dentro de los 90 días siguientes: $ 580.
  • Dentro del año siguiente: $ 2.310.
  • Más de un año: $ 3.300.

Para las personas físicas y las empresas unipersonales, la multa máxima por omisión de comunicar al RUT las modificaciones será de $ 580.

Fíjase, a partir del 1° de enero de 2021, en $ 580 el valor del duplicado de la constancia de inscripción en el Registro Único Tributario de la Dirección General Impositiva, sin perjuicio de lo dispuesto por la Resolución N° 1153/2011 de 26 de julio de 2011.

Publíquese en el Diario Oficial. Insértese en la página web. Cumplido, archívese.

La Directora General de Rentas, Cra. Margarita Faral.