IRAE 2025: Nuevas Franjas de Pago Mínimo para Empresas

¿Qué son las franjas de IRAE mínimo y por qué son importantes?

Si tenés una empresa en Uruguay, seguramente ya sabés que mensualmente tenés que hacer pagos a cuenta del IRAE. Lo que quizás no tengas tan claro es cómo se determina el monto mínimo que tenés que pagar cada mes.

Desde Calculame queremos explicarte cómo funciona este sistema y qué cambios trae el 2025 para tu empresa.

Cómo se calculan las franjas para ejercicios que cierran en octubre 2025

La DGI establece diferentes categorías según los ingresos que tuvo tu empresa en el ejercicio anterior. Para los ejercicios que cierran el 31 de octubre de 2025, se toma como referencia una cotización de UI de $6,3860.

El punto de partida es siempre el mismo: 305.000 UI, que al valor actual representa $1.947.730. A partir de este monto base, se crean las diferentes franjas:

• Empresas con ingresos hasta $2.921.595: Pago mensual mínimo de $6.550
• Entre $2.921.595 y $5.843.190: $7.420 mensuales
• Entre $5.843.190 y $11.686.380: $8.110 mensuales
• Entre $11.686.380 y $23.372.760: $10.890 mensuales
• Entre $23.372.760 y $46.745.520: $14.750 mensuales
• Más de $46.745.520: $18.440 mensuales

¿Cuándo se aplica esta nueva escala?

Acá viene un punto importante que muchas veces genera confusión. Según la Consulta DGI 4.425, tenés que aplicar la nueva franja a partir del mes siguiente al cierre de tu ejercicio.

Esto significa que si tu ejercicio cierra el 31 de octubre de 2025, a partir de noviembre 2025 tenés que usar estos nuevos montos para tus pagos mensuales de IRAE.

Casos especiales: ejercicios menores a 12 meses

Si tu empresa comenzó actividades durante el año y tu primer ejercicio fue menor a 12 meses, la ley prevé un cálculo proporcional. En estos casos, el límite para determinar en qué categoría te ubicás se ajusta según el tiempo que efectivamente operaste.

Por ejemplo, si tu ejercicio fue de 6 meses, todos los límites de las franjas se dividen por la mitad.

Consejos prácticos desde Calculame

Planificá con anticipación: Conocer tu franja te permite presupuestar mejor tus gastos fijos mensuales. Recordá que estos son montos mínimos - si tu IRAE calculado es mayor, tenés que pagar la diferencia.

Revisá tus ingresos del ejercicio anterior: Asegurate de tener claro el total de ingresos gravados del ejercicio que terminó, ya que de esto depende tu categorización.

No te olvides de los ajustes: Al final del ejercicio, cuando hagas la liquidación anual del IRAE, se compensan todos los pagos mensuales realizados contra el impuesto que realmente corresponde.

¿Dudas con el cálculo de tu IRAE?

El sistema de franjas del IRAE puede parecer complejo, pero es fundamental para mantener tu empresa al día con sus obligaciones tributarias. Si tenés dudas sobre en qué franja te ubicás o cómo calcular correctamente tus pagos mensuales, en Calculame podemos ayudarte a automatizar estos procesos y evitar errores costosos.