Impuesto al Patrimonio Personas Físicas 2025: vencimientos y cómo cumplir

¿Qué es el Impuesto al Patrimonio para personas físicas?

El Impuesto al Patrimonio (IPAT) es un tributo que grava el patrimonio neto de las personas físicas, los núcleos familiares y las sucesiones indivisas en Uruguay. A diferencia del IRPF, que aplica sobre los ingresos, el IPAT toma como base el conjunto de bienes que una persona posee al cierre del ejercicio fiscal, descontadas las deudas.

Si sos persona física, tenés bienes en Uruguay —inmuebles, vehículos, activos financieros, entre otros— y superás el mínimo no imponible, probablemente estés alcanzado por este impuesto. Y si es así, hay dos fechas clave que tenés que tener muy presentes este año.

Las fechas que no podés perder de vista

Para el ejercicio fiscal 2025, la Dirección General Impositiva (DGI) estableció los siguientes vencimientos:

• 14 de mayo de 2026: vence el pago del saldo del Impuesto al Patrimonio y su sobretasa, correspondiente al año 2025. También vence en esta fecha el IRPF de sucesiones indivisas.
• 15 de mayo de 2026: vence la presentación de la declaración jurada del IPAT y su sobretasa, también por el año 2025.

Son dos días consecutivos, pero son obligaciones distintas: primero pagás, luego presentás la declaración. Es importante no confundirlas ni invertir el orden.

¿Cómo se paga el saldo del IPAT?

El pago del saldo puede realizarse de forma online o presencialmente en redes de cobranza. Para hacerlo, necesitás generar previamente el boleto de pago 2908 desde los Servicios en Línea de la DGI. Al generarlo, debés seleccionar:

• Código 321 → Impuesto al Patrimonio - Personas Físicas
• Mes cargo: 12/2025

Una vez generado el boleto, podés pagarlo directamente en la plataforma online o llevarlo a una red de cobranza, informando tu RUT y el número de boleto. Sencillo, pero hay que hacerlo bien para que el pago quede correctamente imputado.

¿Cómo se presenta la declaración jurada?

La declaración jurada del IPAT se confecciona a través de la aplicación Sigma, utilizando el Formulario 2104 V03 y sus anexos correspondientes, en la versión Sigma 2.0.

Antes de empezar, es fundamental descargar e instalar la Tabla de parámetros actualizada para el año 2025, ya que contiene los valores necesarios para realizar los cálculos correctamente. Sin esta tabla, la aplicación no va a tener los datos del ejercicio vigente.

Una vez confeccionada la declaración, podés presentarla de dos maneras:

• En línea: directamente desde la aplicación Sigma, pero para esto necesitás haber suscripto previamente el contrato de adhesión con DGI, lo que también habilita el pago del timbre profesional correspondiente.
• En redes de cobranza: llevando los archivos generados en un pendrive, junto con la impresión del Resumen en dos vías emitidas por la aplicación, con firma y timbre profesional.

Consejos prácticos para no llegar al límite

Desde Calculame te recomendamos tener en cuenta lo siguiente para que este proceso sea lo más tranquilo posible:

• No dejés la descarga de Sigma para último momento. La aplicación y la tabla de parámetros requieren instalación previa, y si hay mucho tráfico en los servidores de DGI cerca del vencimiento, puede ser más lento.
• Verificá que tu RUT esté activo y sin inconsistencias antes de iniciar el trámite online.
• Si optás por la vía presencial, asegurate de llevar el pendrive con los archivos generados y las impresiones firmadas y timbradas. Una sola visita tiene que alcanzar.
• Coordiná con tu contador con tiempo. La declaración del IPAT requiere información sobre tu patrimonio al 31 de diciembre de 2025, así que cuanto antes tengas esos datos listos, mejor.
• Recordá que el pago va antes que la presentación: el saldo vence el 14 de mayo y la declaración el 15.

¿Quién está obligado a declarar?

Están alcanzados por el IPAT las personas físicas cuyo patrimonio neto supere el mínimo no imponible establecido para el ejercicio. También aplica a núcleos familiares que opten por tributar en conjunto y a las sucesiones indivisas. Si tenés dudas sobre si estás alcanzado o no, lo mejor es consultarlo con un profesional contable, ya que hay exoneraciones y deducciones que pueden cambiar el escenario.

Calculame está para ayudarte

Sabemos que los vencimientos impositivos pueden generar confusión, especialmente cuando hay que usar herramientas como Sigma o gestionar trámites en DGI. En Calculame trabajamos para que los emprendedores y pequeñas empresas uruguayas puedan mantenerse al día con sus obligaciones fiscales sin dolores de cabeza. Si tenés dudas sobre el IPAT u otros impuestos, no dudes en consultarnos.