Beneficiario Final en Uruguay: qué empresas deben declarar en 2025

¿Qué es el beneficiario final y por qué importa?

En Calculame sabemos que la normativa sobre beneficiario final genera muchas dudas entre nuestros usuarios. Es una obligación que afecta a la mayoría de empresas y organizaciones en Uruguay, y entenderla bien te puede ahorrar problemas y multas.

Un beneficiario final es la persona física real que está detrás de una empresa o estructura societaria. Específicamente, es quien posee 15% o más del capital o derechos de voto, o quien ejerce el control efectivo por otros medios.

¿Tu empresa debe declarar beneficiario final?

Si tenés una de estas estructuras empresariales, muy probablemente estés obligado a reportar al BCU:

• Sociedades Anónimas (SA)
• Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL)
• Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)
• Sociedades colectivas y de hecho
• Cooperativas
• Fundaciones
• Asociaciones civiles (con excepciones que te explicamos más abajo)
• Fideicomisos y fondos de inversión

La regla general es simple: si tu empresa tiene personalidad jurídica y opera en Uruguay, probablemente deba cumplir con esta obligación.

Casos especiales: empresas extranjeras en Uruguay

Las entidades no residentes también pueden estar obligadas si:

• Operan en Uruguay con establecimiento permanente
• Tienen su dirección efectiva en Uruguay
• Poseen activos en Uruguay por más de 2.500.000 UI
• Son fideicomisos extranjeros con administradores uruguayos

En nuestra experiencia, muchos emprendedores que manejan estructuras internacionales no están al tanto de estas obligaciones.

¿Cuándo NO tenés que declarar?

Existen algunas excepciones importantes que queremos que conozcas:

• Sociedades Anónimas que cotizan en bolsa: Ya tienen transparencia pública suficiente
• Entidades controladas por organismos públicos: Aunque igual deben mantener registros internos
• Asociaciones civiles pequeñas: Solo si tienen ingresos menores a 4.000.000 UI Y activos menores a 2.500.000 UI

Importante: aunque estés exceptuado de declarar al BCU, siempre debés identificar y mantener registros internos de tus beneficiarios finales.

¿Qué información tenés que reportar?

Cuando declarés beneficiario final, debés incluir:

• Datos completos de las personas físicas que son beneficiarios finales
• Porcentaje de participación o método de control
• Cadena de titularidad completa (cómo se llega desde la empresa hasta la persona física)

Recordá que el umbral es del 15%. Si alguien controla 15% o más, o ejerce control por otros medios, debe declararse.

Nuestros consejos para cumplir correctamente

Desde Calculame te recomendamos:

• Creá una carpeta específica con toda la documentación de beneficiarios finales
• Mantené organigramas actualizados que muestren claramente la estructura de control
• Guardá las actas y pactos que respalden los porcentajes declarados
• Establecé un calendario para revisar y actualizar esta información periódicamente
• No dejes para último momento la preparación de esta información

¿Qué pasa si no cumplís?

Los incumplimientos pueden traer consecuencias serias:

• Multas económicas que pueden ser significativas
• Restricciones operativas que afecten el funcionamiento de tu empresa
• Problemas con otras obligaciones tributarias y regulatorias

En nuestra experiencia, es mucho más económico cumplir correctamente desde el inicio que enfrentar las consecuencias del incumplimiento.

¿Empresas en liquidación también deben cumplir?

Sí, las empresas en proceso de liquidación siguen obligadas hasta que:

• Presenten la clausura por cese ante DGI
• Completen todos los requisitos de extinción
• Finalicen el proceso de adjudicación de bienes

No te olvides de esta obligación durante el proceso de cierre de tu empresa.