Opción IRNR: cómo acreditar condiciones hasta el 31 de enero

¿Qué es la opción de tributar IRNR siendo residente fiscal?

Si sos emprendedor y en 2021 decidiste acogerte a la opción de tributar el Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) a pesar de ser residente fiscal uruguayo, tenés una fecha clave marcada en el calendario: el 31 de enero de 2022.

Esta opción tributaria especial te permite aplicar las reglas del IRNR en lugar del IRPF tradicional, lo que puede resultar beneficioso según tu situación particular como emprendedor o inversor.

Requisitos que debés acreditar ante DGI

Para mantener este beneficio, la normativa establece dos condiciones fundamentales que debés demostrar:

1. Permanencia mínima en Uruguay

Tenés que haber cumplido al menos 60 días de presencia efectiva en territorio uruguayo durante el año civil 2021. Para acreditarlo, necesitás:

• Solicitar tus movimientos migratorios a la Dirección Nacional de Migración
• Si los pediste por web, podés enviar directamente el número de solicitud para que DGI los reciba automáticamente

Este requisito busca asegurar que, aunque tributes como no residente, mantengas una vinculación real con el país.

2. Inversión inmobiliaria significativa

A partir del 22 de enero de 2021, debés haber adquirido un inmueble con un costo fiscal actualizado superior a UI 3.500.000 (aproximadamente USD 150.000 al tipo de cambio actual).

Para acreditar esta condición necesitás un certificado notarial que incluya:

• Número de padrón del inmueble
• Unidad, departamento y localidad
• Confirmación de que el inmueble sigue en tu patrimonio al 31 de diciembre de 2021
• Verificación del costo fiscal actualizado

Cómo y cuándo presentar la documentación

El proceso es completamente digital. Debés enviar un correo electrónico a [email protected] antes del 31 de enero de 2022, incluyendo:

• Declaración de cumplimiento de ambas condiciones
• Movimientos migratorios o número de solicitud
• Certificado notarial del inmueble

¿Qué pasa si no cumplís los requisitos?

Si no acreditás estas condiciones en tiempo y forma, perdés la opción de tributar IRNR y deberás volver al régimen general de IRPF. Esto puede impactar significativamente en tu carga tributaria, especialmente si tenés rentas de fuente extranjera.

Recomendaciones para emprendedores

Desde Calculame te sugerimos:

• No dejes para último momento la gestión de estos documentos
• Verificá con tu escribano que el certificado incluya todos los datos requeridos
• Conservá copias de todo lo que envíes a DGI
• Evaluá si realmente te conviene mantener esta opción según tu situación actual

Esta normativa refleja la intención del Estado de mantener cierto control sobre quienes se benefician de regímenes tributarios especiales, asegurando que mantengan vínculos reales con Uruguay tanto desde lo personal (permanencia) como desde lo económico (inversión inmobiliaria).