IRNR: Vence el plazo para acreditar requisitos de ampliación

¿Qué significa la ampliación del IRNR y por qué es importante?

El régimen de Impuesto a la Renta de los No Residentes (IRNR) permite que personas físicas que obtienen la residencia fiscal uruguaya tributen de manera diferencial sobre sus rentas del exterior durante un período determinado. La Ley 19.937 amplió este plazo de 5 a 10 años para aquellos contribuyentes que cumplan ciertos requisitos específicos.

Si sos uno de los contribuyentes que se acogió a esta extensión, es fundamental que sepas que el 31 de enero de 2024 vence el plazo para acreditar ante DGI que cumplís con las condiciones requeridas.

¿Qué requisitos tenés que acreditar?

Para mantener la ampliación del régimen IRNR, debés demostrar que cumplís con dos condiciones fundamentales:

• Presencia efectiva en Uruguay: Haber permanecido al menos 60 días en el país durante el año civil 2023
• Inversión inmobiliaria significativa: Haber adquirido un inmueble con valor fiscal actualizado superior a UI 3.500.000 a partir del 22 de enero de 2021, y que ese inmueble siga en tu patrimonio al 31 de diciembre de 2023

¿Cómo acreditar estos requisitos ante DGI?

El proceso de acreditación debe realizarse enviando un correo electrónico a [email protected] antes del 31 de enero de 2024, informando el cumplimiento de ambas condiciones y adjuntando la documentación respaldatoria:

Para la presencia efectiva:

• Movimientos migratorios solicitados a la Dirección Nacional de Migración
• O el número de solicitud si los tramitaste vía web para envío directo a DGI

Para la inversión inmobiliaria:

• Certificado notarial que incluya: número de padrón, unidad, departamento y localidad del inmueble
• Fecha y precio de adquisición
• Confirmación de que el inmueble permanece en tu patrimonio al 31/12/2023

Consejos prácticos para emprendedores

Desde Calculame, te recomendamos:

• No dejes para último momento: Reuní toda la documentación necesaria cuanto antes para evitar inconvenientes
• Verificá los valores: Asegurate de que el valor fiscal actualizado de tu inmueble efectivamente supere las UI 3.500.000
• Consultá con tu escribano: El certificado notarial debe contener información específica, coordiná con tiempo su emisión
• Mantenés registro detallado: Guardá copias de toda la documentación enviada y el comprobante de envío del email

¿Qué pasa si no acredito los requisitos?

Si no cumplís con la acreditación en tiempo y forma, perderás el beneficio de la ampliación del régimen IRNR, lo que significa que volverás al régimen tributario general para residentes fiscales uruguayos. Esto puede tener implicancias significativas en tu carga tributaria, especialmente si tenés rentas importantes del exterior.

El vencimiento del 31 de enero es improrrogable, por lo que es crucial actuar con tiempo y precisión en el cumplimiento de estos requisitos.