IRNR: Último plazo para acreditar requisitos hasta enero 2026

¿Qué es el régimen IRNR y por qué es importante?

El Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) es un régimen especial que permite a ciertos contribuyentes uruguayos tributar a una tasa reducida sobre sus rendimientos de capital mobiliario del exterior. En 2020, la Ley N°19.937 amplió el plazo de este beneficio de 5 a 10 años, una oportunidad que muchos emprendedores y profesionales han aprovechado.

Sin embargo, este beneficio no es automático ni permanente. Quienes hicieron uso de esta ampliación ahora enfrentan una fecha límite crucial: 31 de enero de 2026.

¿Quiénes deben cumplir con estos requisitos?

Si sos residente fiscal en Uruguay y cumplís con estas condiciones, este artículo te interesa:

• Optaste por tributar IRNR sobre rendimientos de capital mobiliario del exterior
• Te acogiste a la ampliación del plazo prevista en la Ley N°19.937
• Querés mantener este beneficio tributario

Los dos requisitos que debés acreditar

Para mantener el beneficio del IRNR, la DGI exige que compruebes dos condiciones específicas:

1. Presencia física en Uruguay durante 2025

Requisito: Haber permanecido al menos 60 días efectivos en Uruguay durante el año civil 2025.

Documentación necesaria: Movimientos migratorios emitidos por la Dirección Nacional de Migración. Podés solicitarlos presencialmente o vía web, y en este último caso, solo necesitás el número de solicitud para que la DGI los reciba directamente.

2. Inversión inmobiliaria significativa

Requisito: Haber adquirido un inmueble con costo fiscal actualizado superior a UI 3.500.000 a partir del 22 de enero de 2021.

Documentación necesaria: Certificado notarial que incluya:

• Número de padrón, unidad, departamento y localidad
• Fecha y precio de adquisición
• Confirmación de que el inmueble sigue en tu patrimonio al 31 de diciembre de 2025

Cómo y cuándo presentar la documentación

El proceso es relativamente sencillo, pero tiene una fecha límite estricta:

Fecha límite: 31 de enero de 2026

Procedimiento: Enviar un correo electrónico a [email protected] con:

• Declaración de cumplimiento de los 60 días de presencia
• Documentación migratoria adjunta o número de solicitud
• Certificado notarial del inmueble

¿Qué pasa si no cumplís con estos requisitos?

Si no acreditás estos requisitos antes del plazo, podrías perder el beneficio del régimen IRNR ampliado. Esto significa que tus rendimientos de capital mobiliario del exterior pasarían a tributar bajo el régimen general del IRPF, con tasas potencialmente más altas.

Nuestras recomendaciones desde Calculame

Desde nuestra experiencia asesorando a emprendedores uruguayos, te sugerimos:

• No dejés todo para último momento: Comenzá a reunir la documentación ahora
• Verificá tus movimientos migratorios: Asegurate de tener registrados correctamente todos tus ingresos y egresos del país
• Coordiná con tu escribano: El certificado notarial requiere información específica, mejor consultá con anticipación
• Llevá un registro detallado: Documentá todas tus comunicaciones con DGI

Este tipo de requisitos tributarios pueden parecer complejos, pero con la documentación correcta y cumpliendo los plazos, mantener el beneficio del IRNR es perfectamente factible. Lo importante es no subestimar los tiempos y organizarse con anticipación.