Tax Holiday: nuevo plazo para acreditar condiciones hasta enero 2026

¿Qué es el régimen de Tax Holiday y por qué te puede interesar?

Si sos una persona que adquirió residencia fiscal en Uruguay desde 2020, es probable que hayas optado por el beneficio conocido como "Tax Holiday". Este régimen te permite tributar únicamente el Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR) sobre tus inversiones en el exterior, en lugar del Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF).

La ventaja es considerable: mientras el IRPF puede alcanzar tasas de hasta 36%, el IRNR sobre rendimientos de capital mobiliario del exterior es significativamente menor. Originalmente este beneficio duraba 6 años, pero la Ley 19.904 lo extendió a 11 años para quienes cumplan ciertos requisitos adicionales.

Nueva prórroga para acreditar condiciones

En diciembre, la DGI comunicó una noticia importante: quienes optaron por extender el Tax Holiday de 6 a 11 años ahora tienen hasta el 31 de enero de 2026 para acreditar que cumplen con las condiciones requeridas.

Esta prórroga es clave porque muchos contribuyentes no habían podido reunir toda la documentación necesaria en los plazos originales. Desde nuestra experiencia, sabemos que obtener certificados notariales y movimientos migratorios puede llevar tiempo, especialmente cuando hay que coordinar con diferentes organismos.

¿Qué condiciones tenés que acreditar?

Para mantener el beneficio extendido del Tax Holiday, la DGI requiere que demuestres dos condiciones principales:

• Presencia física en Uruguay: Debés haber cumplido al menos 60 días de presencia efectiva en el país durante 2025. Para esto necesitás los movimientos migratorios que podés solicitar a la Dirección Nacional de Migración.
• Inversión inmobiliaria: Desde el 22 de enero de 2021, debés haber adquirido un inmueble con un costo fiscal actualizado superior a UI 3.500.000 (aproximadamente USD 580.000 al tipo de cambio actual). Además, el inmueble debe permanecer en tu patrimonio al 31 de diciembre de 2025.

Cómo hacer la acreditación paso a paso

El proceso es relativamente sencillo, pero requiere organización:

• Enviá un correo electrónico a [email protected] antes del 31 de enero de 2026
• Incluí los movimientos migratorios o el número de solicitud si los pediste por web para envío directo a DGI
• Adjuntá el certificado notarial del inmueble con toda la información requerida: número de padrón, unidad, departamento, localidad, y confirmación de que sigue siendo tuyo

Nuestro consejo: no dejes esto para último momento. Los trámites notariales pueden demorar, y es mejor tener todo listo con tiempo de sobra.

¿Qué pasa si no cumplís con la acreditación?

Si no acreditás las condiciones en tiempo y forma, perderías el beneficio extendido del Tax Holiday. Esto significa que volverías al régimen original de 6 años en total, o incluso podrías tener que tributar IRPF si ya se venció ese plazo.

Las implicancias fiscales pueden ser significativas, especialmente si tenés importantes rendimientos de inversiones en el exterior. Por eso es fundamental cumplir con estos requisitos si querés mantener el beneficio.

Nuestras recomendaciones

Desde nuestra experiencia ayudando a emprendedores y inversores, te sugerimos:

• Revisá tu situación ahora: Confirmá si optaste por la extensión del Tax Holiday y si cumplís las condiciones
• Organizá la documentación: Solicitá los movimientos migratorios y coordiná el certificado notarial con tiempo
• Mantené registros: Llevá un control detallado de tus días en Uruguay para futuras acreditaciones
• Planificá a futuro: Recordá que estas condiciones se deben cumplir cada año mientras uses el beneficio

El régimen de Tax Holiday puede representar ahorros fiscales muy importantes, pero requiere cumplir rigurosamente con las obligaciones. Con buena planificación y organización, es totalmente manejable.