Régimen fiscal especial para profesionales de TI en Uruguay

¿Qué es el nuevo régimen fiscal para profesionales de TI?

Desde Calculame queremos contarte sobre una oportunidad importante que puede beneficiar a tu empresa si contratás profesionales de tecnología extranjeros. El gobierno uruguayo reglamentó un régimen fiscal especial que permite a trabajadores IT del exterior acceder a condiciones tributarias preferenciales cuando se trasladan a Uruguay.

Este régimen, establecido por el Decreto N° 360/023, permite que estos profesionales tributen como no residentes (IRNR) a una tasa del 12%, y además puedan optar por no realizar aportes al BPS.

¿Quiénes pueden acceder a estos beneficios?

Para que un trabajador pueda beneficiarse de este régimen, debe cumplir tres condiciones fundamentales:

• Ser extranjero o uruguayo sin residencia fiscal reciente: No debe haber sido residente fiscal en Uruguay en los últimos 5 años antes de su traslado al país.
• Trabajar a tiempo completo en Uruguay: Debe estar físicamente presente en el país al menos 2/3 de los días del año (o del período que dure el contrato si es menor a un año).
• Trabajar exclusivamente en relación de dependencia: Todas sus rentas deben provenir del trabajo en dependencia en actividades de tecnologías de la información.

¿Cómo funciona para las empresas empleadoras?

Si tu empresa contrata a un profesional que califique para este régimen, tenés algunas responsabilidades importantes que queremos destacarte:

Proceso de opción: El trabajador debe manifestar por escrito su intención de acogerse al régimen al inicio de la relación laboral. Vos como empleador debés comunicar esta opción tanto al BPS como a la DGI.

Retención de IRNR: Actuás como responsable sustituto, reteniendo el 12% sobre la renta mensual del trabajador y depositándola en DGI al mes siguiente.

Control de presencia física: Debés verificar que el trabajador cumpla con el requisito de permanencia mínima en Uruguay durante el año.

Ventajas del régimen

Este sistema puede ser muy atractivo tanto para el trabajador como para tu empresa:

• Para el trabajador: Tasa impositiva del 12% (menor que las tasas progresivas del IRPF) y posibilidad de no aportar al BPS.
• Para la empresa: Mayor atractivo para captar talento internacional y potencial ahorro en aportes patronales si el trabajador opta por no contribuir al BPS.

Aspectos a considerar

Es importante que tengas en cuenta que:

• La opción se puede ejercer por única vez al inicio de cada relación laboral.
• Si el trabajador decide renunciar al régimen, la renuncia es irrevocable y pierde todos los beneficios.
• Como empleador, tenés obligaciones de control y seguimiento que debés cumplir.

Nuestro consejo

Desde Calculame recomendamos que si estás considerando contratar profesionales IT del exterior, evalúes este régimen como una herramienta competitiva. Sin embargo, es fundamental que implementes controles adecuados para cumplir con las obligaciones que te corresponden como empleador.

Recordá que el incumplimiento de estas obligaciones puede generar contingencias fiscales y laborales para tu empresa, por lo que es clave llevar un registro ordenado de toda la documentación y los controles requeridos.