¿Qué impuestos paga una empresa en Uruguay en 2026?

¿Qué impuestos tiene que pagar tu empresa en Uruguay?

Una de las primeras preguntas que nos llegan desde emprendedores que están arrancando un negocio es justamente esta: ¿cuánto voy a tener que pagarle al Estado? Y la respuesta honesta es: depende. Depende de lo que vendés, de cuánto facturás, de si tenés empleados, de cómo organizaste tu empresa y del régimen tributario que aplicás.

En Calculame trabajamos todos los días con emprendedores y pequeñas empresas uruguayas, y sabemos que entender el sistema impositivo desde el principio puede marcar una gran diferencia. Por eso armamos esta guía clara y práctica con los principales impuestos que podés encontrarte al gestionar tu negocio en Uruguay en 2026.

¿Todas las empresas pagan lo mismo?

No, para nada. El sistema tributario uruguayo es bastante flexible en ese sentido: contempla distintos regímenes y obligaciones según el tipo de empresa, el nivel de ingresos y la actividad. Eso significa que dos empresas del mismo rubro pueden tener estructuras impositivas muy diferentes si están organizadas de distinta manera.

Por eso, la planificación tributaria antes de arrancar es fundamental. No se trata de evadir nada, sino de elegir bien el camino desde el inicio para no pagar de más ni llevarte sorpresas.

Los principales impuestos que puede enfrentar tu empresa

IVA – Impuesto al Valor Agregado

El IVA es probablemente el impuesto más conocido. Grava la venta de bienes y la prestación de servicios en territorio nacional, así como ciertas importaciones. En Uruguay hay dos tasas principales:

• Tasa básica: 22% – aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa mínima: 10% – aplica a determinados productos y servicios previstos por la normativa, como algunos alimentos y medicamentos.

Como empresa, actuás como agente de percepción: cobrás el IVA a tus clientes y luego lo liquidás ante la DGI. Esto implica llevar un registro claro de tus ventas y compras, y presentar las declaraciones en tiempo y forma.

IRAE – Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas

El IRAE grava las ganancias que genera tu empresa. La tasa general es del 25% sobre la renta fiscal neta, es decir, sobre lo que te queda después de restar los costos y gastos deducibles.

Ahora bien, no todas las empresas liquidan IRAE de la misma manera. Existen regímenes simplificados y fictos para empresas más pequeñas que pueden facilitar mucho la gestión. Analizar cuál te aplica es clave para no complicarte innecesariamente.

Impuesto al Patrimonio

Este impuesto grava el patrimonio fiscal de la empresa al cierre del ejercicio económico. No todas las empresas lo pagan de igual forma ni con las mismas tasas, ya que depende del tipo de entidad y de cómo está compuesto el patrimonio. Es un tributo que a veces pasa desapercibido, pero que conviene tener en cuenta al planificar las finanzas del año.

Aportes al BPS – Banco de Previsión Social

Si tu empresa tiene empleados, tenés obligaciones previsionales que cumplir. Estas incluyen:

• Inscripción como empleador ante el BPS.
• Aportes patronales que realiza la empresa sobre los salarios.
• Retenciones personales que se descuentan del sueldo del trabajador y se vierten al BPS.
• Presentación de la nómina de trabajadores en tiempo y forma.
• Contratación de los seguros obligatorios correspondientes.

Cumplir con el BPS en tiempo y forma no solo evita multas y recargos, sino que también protege a tus trabajadores y da solidez a tu empresa.

Otros impuestos según tu actividad

Dependiendo del rubro en el que operés, podrían aplicarte otros tributos. Algunos de los más frecuentes son:

• IMESI – Impuesto Específico Interno, que aplica a ciertos productos como combustibles, bebidas alcohólicas y tabaco.
• IRNR – Impuesto a las Rentas de los No Residentes, si tu empresa paga servicios o distribuye utilidades al exterior.
• IMEBA – Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios, para quienes operan en el sector rural.
• Impuesto de Primaria – un tributo menor que aplica sobre ciertos inmuebles.
• Tributos departamentales – tasas e impuestos que varían según el departamento donde operés.
• Tasas sectoriales específicas según la actividad regulada.

¿Qué régimen tributario conviene elegir?

Esta es, sin dudas, la decisión más importante que vas a tomar antes de arrancar tu negocio. Elegir bien el régimen tributario puede significar miles de pesos de diferencia al año, además de impactar directamente en cuánto tiempo y esfuerzo dedicás a la administración.

Para tomar esa decisión con criterio, conviene analizar:

• ¿Cuánto estimás facturar en el primer año y en los siguientes?
• ¿Vas a tener empleados desde el arranque?
• ¿Tus clientes son consumidores finales o empresas que necesitan factura con IVA desglosado?
• ¿En qué sector o actividad vas a operar?
• ¿Cuáles son tus planes de crecimiento a mediano plazo?
• ¿Existen beneficios fiscales o exoneraciones aplicables a tu caso?

No hay una respuesta única para todos. Lo que funciona para una empresa puede no ser lo mejor para otra, incluso si son del mismo rubro. Por eso, en Calculame te ayudamos a analizar tu situación particular y a tomar decisiones informadas desde el día uno.

El mejor momento para ordenar tu situación tributaria es ahora

Arrancar un negocio con la estructura impositiva correcta desde el inicio te ahorra dolores de cabeza, multas y costos innecesarios en el futuro. Si ya estás operando y sentís que tu situación tributaria podría estar mejor organizada, tampoco es tarde para revisarla.

En Calculame simplificamos la gestión contable e impositiva para que vos puedas enfocarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.