IVA Mínimo 2026: Aumenta a $5.910 para pequeñas empresas

¿Qué es el IVA Mínimo y a quién aplica?

El IVA mínimo es un régimen especial que simplifica las obligaciones impositivas para las pequeñas empresas uruguayas. En lugar de liquidar el IVA mes a mes según las compras y ventas, estas empresas pagan un monto fijo mensual que está establecido por decreto.

Este régimen está dirigido a los contribuyentes del Literal E del artículo 66 del Título 4 del Texto Ordenado 2023, que son las empresas que califican como "Pequeña Empresa" para efectos del IVA.

El nuevo monto para 2026: $5.910 mensuales

A partir de enero de 2026, el monto mensual del IVA mínimo será de $5.910. Este importe se abonará por primera vez en febrero de 2026 (correspondiente al mes de cargo enero).

Es importante destacar que este monto se actualiza periódicamente siguiendo la variación del Índice de Precios al Consumo (IPC), por lo que refleja el ajuste por inflación acumulada.

¿Quiénes pueden acceder a este régimen?

Para poder tributar bajo el régimen de IVA mínimo en 2026, tu empresa debe cumplir con un requisito fundamental: los ingresos anuales no deben superar los $1.959.229.

Pueden acceder a este régimen:

• Empresas ya existentes cuyos ingresos del ejercicio anterior no superaron el límite
• Nuevos emprendimientos que estimen que sus ingresos del primer ejercicio no superarán este tope

Ventajas del régimen de IVA mínimo

Este régimen ofrece importantes beneficios para los pequeños emprendedores:

• Simplificación administrativa: No necesitás calcular IVA en cada operación
• Previsibilidad: Conocés exactamente cuánto vas a pagar cada mes
• Menos papelerío: Mientras estés en este régimen, no tenés que facturar IVA a tus clientes
• Facilita la gestión: Te permite concentrarte en hacer crecer tu negocio sin complicaciones impositivas

¿Qué pasa si superás el límite de ingresos?

Si durante el ejercicio tus ingresos superan el tope establecido, tenés que saber que:

• Deberás pasar al régimen general de IVA
• A partir de ese momento, tendrás que liquidar IVA sobre todas tus operaciones
• Una vez que pasás al régimen general, tenés que mantenerte en él por al menos tres ejercicios

Consejos prácticos para emprendedores

Como plataforma especializada en contabilidad para emprendedores, te recomendamos:

Monitoreá tus ingresos regularmente: Llevá un control mensual de tus ingresos para saber si te estás acercando al límite. Esto te permitirá planificar mejor el crecimiento de tu negocio.

Evaluá el momento del cambio: Si estás cerca del límite, puede ser conveniente planificar el pasaje al régimen general en el momento más adecuado para tu empresa.

Mantené registros ordenados: Aunque el régimen sea más simple, seguí llevando registros claros de tus ingresos y gastos. Esto te será útil para otros impuestos y para la gestión general del negocio.

Implicancias para tu flujo de caja

El aumento del IVA mínimo de $5.910 representa un incremento en tus costos fijos mensuales. Te sugerimos que incorpores este ajuste en tu presupuesto y planificación financiera para 2026.

Recordá que este pago se realiza mes vencido, por lo que el primer pago de $5.910 será en febrero de 2026, correspondiente al mes de enero.